Преступления в кредитно финансовой системе. Преступления в финансово-кредитной сфере. Правонарушения в финансово-экономической сфере деятельности

Сфера финансов — область обращения денежных и валютных ценностей, а также — активно развивающийся важнейший элемент отечественной экономики. В условиях свободы экономических отношений и пока еще несовершенства их правового регулирования финансовая сфера стала одной из наиболее притягательных для совершения криминальных действий, как отдельными преступниками, так и ОПГ. Здесь продолжает совершаться значительное число различных криминальных финансовых операций. Для криминальной деятельности в финансовой сфере характерно совершение комплекса незаконных действий, направленных на вмешательство в движение главным образом денежных средств или их заменителей, не связанное или оторванное от движения иных товарных ценностей.

Понятие «финансовые преступления », являясь криминалистическим, включает весьма обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. Это понятие в основном связывается с криминальными действиями в виде мошенничества (ст. 159 УК), (ст. 160 УК), легализации (отмывания) денежных средств (ст. 174 УК), незаконного получения кредита (ст. 176 УК), злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК), изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг, поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 186, 187 УК), невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК) и др. Во многих случаях такая преступная деятельность сосуществует с незаконным предпринимательством (ст. 171 УК), незаконной банковской деятельностью (ст. 172 УК), лжепредпринимательством (ст. 173 УК), преднамеренным или фиктивным банкротством (ст. 196, 197 УК) и т. п. Как правило, финансовые преступления тесно связаны с налоговыми преступлениями (ст. 198, 199 1 , 199 2 УК).

Предметом преступной деятельности рассматриваемого вида являются, прежде всего, денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте, пенные бумаги и их суррогаты (например, пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами. Наблюдается широкое внедрение в финансовую сферу методов осуществления расчетных операций с помощью новейших информационных технологий, основанных на использовании электронно-вычислительной и коммуникационной техники. Значительные объемы финансовой информации, отражающей права собственности субъектов, хранятся на машинных носителях компьютерной информации в форме «электронных» документов. Преступные действия с такими документами нередко связаны с неправомерным доступом в компьютерную информацию. Важно учитывать, что современные компьютерные технологии оказали революционное воздействие и на преступную технику изготовления традиционных документов на бумажных носителях, отличить которые от подлинных возможно лишь при использовании специальных познаний и техники.

Способы совершения финансовых преступлений весьма многообразны. Преступные финансовые операции можно условно сгруппировать следующим образом:

операции в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении, использующие несовершенство правового регулирования механизма расчетов между контрагентами или отсутствие должностного контроля над его функционированием;
операции в области обращения платежных документов или ценных бумаг, основанные на несовершенстве организационных правовых и технических методов защиты этих финансовых инструментов, банковских продуктов т. п.;
операции в области заемных ресурсов, банковского кредитования, основанные на неправомерном получении денежных средств под видом заемных ресурсов, не целевом их использовании или присвоении;
операции по фиктивному кредитованию, сопровождаемые подкупом ответственных сотрудников банка и распределением заемных средств между преступниками;
операции в области информационных финансовых компьютерных технологий, основанные на несовершенстве средств и механизмов зашиты таких информационных систем финансовых учреждений от неправомерного доступа к указанной информации и управлении ею извне.

Для всех преступлений данной разновидности характерна серьезная и нередко достаточно длительная подготовка к их совершению. На этой стадии избирается финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам. В понятие такого механизма включаются : выявление пробелов в действующем нормативном регулировании и механизме реализации конкретной финансовой операции, позволяющих, легализовать важнейшие элементы криминальной финансовой операции или придать им видимость легальности; сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные финансовые операции; определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота; подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов; изготовление или получение документов, отражающих будущую финансовую операцию; подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных средств и др.

Знание преступниками технологий банковских операций позволяет им избежать быстрого выявления незаконных операций и получить доступ к денежным средствам наиболее быстро. При этом банковские инструменты активно используются как при совершении хищений, так и при введении преступных капиталов в законный оборот.

После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или преднамеренном банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.

Обстановка , складывающаяся или создаваемая преступниками для возможности совершения указанных преступлений, прежде всего, формируется под влиянием различного рода нестыковок, противоречивых, неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непродуманностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.

Корыстным преступлениям, связанным с использованием разных финансовых информационных систем, чаще всего способствует обстановка слабого контроля за порядком работы в той или иной информационной системе, недостаточная защищенность таких информационных систем от неправомерного доступа. Например, недостаточная защита от мошеннических действий банковских платежных документов, недостаточно высокое качество их изготовления и порядка сохранности и др.

Благоприятная обстановка для мошеннического использования пластиковых платежно-расчетных карточек возникает в связи с отсутствием надежной электронной или телефонной связи с учитывающими платежи центрами, несвоевременным получением принимающими платежи организациями «стоп-листа», при невнимательности лиц, принимающих платежи по таким карточкам.

Корыстным преступлениям, связанным с использованием финансовых информационных систем, построенных на базе ЭВМ, их сетей и систем, способствует чаще всего обстановка слабого контроля за порядком работы в информационной системе, недостаточная ее защищенность от неправомерного доступа.

Обстановке, в которой осуществляется неправомерное кредитование и последующее уклонение от возврата полученных денежных средств, свойственно недостаточно тщательное изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие детальной проверки его финансового состояния и хозяйственной деятельности, обеспечивающих возвратность полученного кредита, а также контроля над деятельностью заемщика после получения кредита.

Близка к вышеизложенному и ситуация осуществления незаконного предпринимательства и банковской деятельности.

Если такого рода преступления совершаются ОПГ, то к числу элементов обстановки их совершения целесообразно отнести данные о специфике того региона, в котором действует ОПГ. Указанные особенности влияют на выбор базового вида финансовых преступлений, на совершение которых нацеливается ОПГ, и наиболее доступные и эффективные способы их совершения. Например, в крупных городах с большим числом банков и их отделений чаще всего преступления совершаются с использованием ценных бумаг и с помощью информационных технологий, т. е. наиболее притягательными для ОПГ являются банки, обладающие большими денежными средствами и огромным числом вкладчиков. В более мелких промышленных городах финансовые преступления чаще связаны с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью. В таких городах легче действовать фирмам и банкам без лицензии.

Для ОПГ, совершающих финансовые преступления, характерна небольшая численность (в пределах от двух-трех до десяти человек), сравнительно простая организационная структура с достаточно высоким общепрофессиональным и преступным уровнем членов ее руководящего и даже исполнительского звена. Указанные группы обычно создаются ситуативно-договорным способом и на сравнительно короткие сроки, по сравнению с ОПГ, создаваемыми для осуществления длительного преступного бизнеса. Отсюда и слабость коррумпированных связей анализируемых групп. Лидеры таких преступных групп характеризуются большей степенью активности при совершении преступлений и руководстве усилиями ее членов. Наиболее слабые их звенья — лица, осуществляющие технические функции.

В целом же типологические черты всех субъектов данных преступлений во многом сходны. У большинства из них доминируют установки к стяжательству, страсть к наживе, стремление быстрого накопления богатства любым путем. У организаторов таких преступлений и лиц их совершающих сравнительно высокий уровень образования. Каждые двое из трех правонарушителей имеют не только среднее, но и среднее специальное и высшее образование. Большинство из них непосредственно участвуют в финансово-коммерческой деятельности на разном функциональном уровне (руководители и другие организаторы коммерческих структур, банков и др.). Среди них всегда имеются лица, владеющие информацией о деятельности кредитно- финансовых структур, знающие изъяны в их деятельности. По половому составу преобладают мужчины, хотя число женщин — правонарушителей по этим делам — значительно выше, чем по другим. Основную возрастную группу составляют лица от 25 лет и старше (75%).

Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе расследования финансовых преступлений, независимо от их вида во многом определяются на основе их криминалистической характеристики и с учетом предмета доказывания. Они по своему содержанию и делению на группы сходны с перечнем обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании преступлений против собственности путем присвоения, растраты, мошенничества и вымогательства.

Основные положения методики расследования финансовых преступлений

Расследование финансовых преступлений начинается с возбуждения уголовных дел по различным основаниям.

При использовании в преступных целях чеков, акций, платежных пластиковых карточек и кредитовых авизо, такими основаниями могут быть данные, свидетельствующие о том, что эти документы, поступившие в банк, а пластиковые карточки-в места расплаты по ним, являются подложными. В случае невозврата кредита и злостном уклонении от его погашения основанием является информация (материалы банка) об исчерпании им всех имеющихся в его распоряжении средств воздействия на должника при наличии в поведении должника признаков преступления, подпадающего под действие уголовного закона. В случае незаконного предпринимательства и банковской деятельности основаниями являются данные, указывающие на безлицензионную деятельность коммерческих фирм или банков, и данные о причинении указанными структурами крупного материального ущерба гражданам или иным субъектам хозяйственной деятельности. Если финансовые преступления совершаются ОПГ, то в качестве исходного материала для возбуждения уголовного дела чаше всего фигурирует информация органа дознания.

Источниками первичной информации, служащей основанием для возбуждения данных уголовных дел, обычно служат материалы легализации оперативно-розыскной работы органов МВД, ФСБ, налоговых служб, таможенных органов и соответствующей доследственной их проверки, а также данные прокурорских проверок, материалы ревизий и аудиторских проверок, данные прессы, заявления граждан и др. Соответственно в начале расследования обычно возникает ряд наиболее общих типовых следственных ситуаций. Их содержание в значительной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении первоочередной информации, степенью возможного использования фактора внезапности при расследовании. К числу наиболее часто встречаемых и наиболее общих можно отнести ряд типовых ситуации:

поступило сообщение от финансовых организаций, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших значительный материальный ущерб. Нарушитель известен или неизвестен. Фактор внезапности чаще всего не может быть использован, ибо преступник либо информирован о направлении материалов следствию, либо прошедшее после этого время не позволяет работать «по горячим следам». Эта ситуация фактически типична для большинства финансовых преступлений;
поступили из органов дознания материалы о результатах оперативно-розыскных действий, содержащие данные о фактах криминальной деятельности отдельных лиц, могущие быть легализованы процессуальным путем. Использование фактора внезапности в начале расследования возможно и часто необходимо для успешного раскрытия преступления. Например, возможны: задержание с поличным; следственные и оперативные действия «по горячим следам» по выявлению денежных средств преступников, на которые может быть обращено взыскание; оперативные и следственные действия, обеспечивающие получение всей необходимой документации и т. д.;
ситуация та же, что и вторая, но поступившие материалы оперативно-розыскных действий свидетельствуют о возможном совершении данного преступления членами конкретной ОПГ, о криминальной деятельности которой оперативно-розыскные органы не имели ранее информации;
преступник или преступники задержаны с поличным в момент совершения преступления или непосредственно после него.

Наибольшую сложность для расследования представляют ситуации, связанные с деятельностью ОПГ, когда неизвестно лицо, совершившее преступление, а также когда с момента его совершения прошло значительное время.

При расследовании финансовых преступлений большое значение для успеха уголовно-процессуальной деятельности имеет установление эффективного взаимодействия следователей с оперативно-розыскными органами в рамках следственно-оперативной группы (созданной для расследования) или в форме выполнения отдельных следственных поручений. Особенно важно такое взаимодействие, когда преступление совершено ОПГ. В подобном случае поступлению материалов в следственные органы обычно предшествует собирание соответствующих материалов о деятельности указанной группы органом дознания. При этом на стадии сбора материалов необходимо, чтобы органы дознания, осуществляющие оперативно-розыскные мероприятия, взаимодействовали с соответствующими службами других правоохранительных органов, располагающих нужной информацией, и использовали данные регистрационных государственных органов. Важно также взаимодействие и со службами безопасности банков и частными детективными агентствами, ибо у этих служб, проводящих разведывательную работу по проверке клиентов банка, накапливается свой информационный материал, в том числе и о деятельности ОПГ в кредитно- финансовой сфере.

Анализируя поступившие от финансовых организаций материалы, следователь должен обратить внимание на следующее:

все ли необходимые документы, свидетельствующие о противоправности деяния, с учетом особенностей каждого вида преступлений данной группы представлены;
подлинные ли эти документы или представлены их копии;
есть ли в материалах объяснения работников банка, подтверждающие факты правонарушения.

Следователю целесообразно иметь и общую справку с описанием конкретных фактов, с указанием лиц, которые располагают информацией о них, с указанием их координат (телефонов, адресов). На этой стадии необходимо тщательно с участием специалистов собрать нормативный материал, регламентирующий изучаемую сферу финансовой деятельности.

Вместе с тем следователи уже на стадии анализа поступившей первичной информации должны обратить внимание на то, нет ли в ней признаков преступной деятельности, совершаемой организованной группой. Таковыми по указанным делам могут быть: тщательная продуманность и весьма высокий профессионализм ее совершения; невозможность ее осуществления одним лицом без существования и действия организованной структуры; характер направленности преступной акции (связан с получением крупных денежных сумм); сведения о вероятной связи между коммерческими, государственными и банковскими структурами в рамках преступной акции; хитроумные изощренные и быстрые способы реализации преступно полученных денежных сумм и материальных ценностей; давление на следователя уже на стадии изучения первичных материалов с целью склонения его к отказу от возбуждения уголовного дела и др.

Расследование может быть начато с проведения операции по взятию с поличным. Но в любом случае все действия следователя после возбуждения уголовного дела на всех этапах его расследования должны быть тщательно спланированы. По такого рода делам это требование имеет особое значение.

План расследования на первоначальном этапе должен быть сориентирован на проверку достоверности, уточнение фактических данных, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела, собирание новых фактических данных и предупреждение возможных попыток заинтересованных лиц скрыть следы преступления. Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первичного материала по поводу невыясненных обстоятельств о виновных лицах, мотивах и целях их действий, способах совершения преступления и т. д.

План дальнейшего расследования должен предусматривать не только последующие действия по еще не законченной проверке версий, но и выдвижение, и проверку других возможных версий. Например, ограничивается ли расследуемое преступление теми фактами, по поводу которых оно было возбуждено, или это только часть его эпизодов. Такая версия всегда возникает, когда установлено, что расследуемое преступление совершено ОПГ.

Для того чтобы быстрее разобраться в том, какие допущены нарушения действующих норм и правил, регулирующих конкретный вид финансовой деятельности, весьма полезным является метод криминалистического сопоставления соответствующих норм, правил, требований должного ведения конкретных финансовых операций с особенностями поведения лиц, участвующих и этих операциях в расследуемом случае. Суть этого метола схематично складывается из следующего: все выявленные обстоятельства преступного поведения, характеризующие его механизм и обстановку, собираются в единый информационный блок. Затем в другой блок собирается вся нормативная информация о том, как в соответствии с действующими положениями и требованиями должна была осуществляться данная финансовая операция. Затем эти два информационных блока (как матрицы) накладываются один на другой. В результате сопоставления сразу можно выявить характер допущенных нарушений и круг лиц, связанных с этими нарушениями.

При применении метода криминалистического анализа служебно-должностных функций участников финансовой операции можно выявить, какие конкретные нарушения действующих правил допущены каждым участником исследуемой финансовой деятельности.

Для выявления того, каким образом реализовано конкретное финансовое правонарушение целесообразно использовать такой сложившийся в криминалистике метод, как распознавание способа совершения преступного деяния: по его типовым признакам; путем ревизии; оперативно-розыскными средствами и по аналогии.

Комплекс и порядок проведения первоначальных следственных действий зависят от характера первоначальных следственных ситуаций и особенностей отдельных видов преступлений данной группы.

В первой ситуации большинство первоначальных следственных действий обычно лишено эффекта неожиданности. Для нее, независимо от вида совершенного преступления, характерен следующий набор первоначальных и иных действий следователя:

выемка и изучение необходимых нормативных документов, регулирующих данный вид кредитно-финансовой деятельности;
выемка и осмотр необходимых банковских документов, не представленных в первичных материалах;
осмотр и предварительное исследование поддельных пенных бумаг и других банковских документов, с помощью которых было совершено преступление;
выемка, осмотр и изучение документов, показывающих движение денежных средств по счетам тех учреждений и организаций, которые фигурируют в подложных банковских документах;
допрос работников банка (руководителей и тех сотрудников, которые обнаружили поддельные документы или работали с ними при оформлении соответствующей банковской операции);
назначение и проведение ревизий, аудиторских проверок криминалистических и иных судебных экспертиз для исследования документов;
обыск у подозреваемых лиц с целью выявления и изъятия различных документов и иных объектов, имеющих значение для дела;
наложение ареста на денежные суммы, начисленные по подложным банковским документам в коммерческие банки, и на денежные суммы, зачисленные по платежным поручениям в другие организации.

Во второй ситуации целесообразно как можно успешнее использовать эффект внезапности в начале расследования при проведении первоначальных следственных действий. Для данной ситуации обычно характерен следующий набор первоначальных следственных действий и операций:

проведение следственной операции по задержанию заподозренных в хищении и иной финансовой махинации лиц с поличным, их допрос и личный обыск;
обыск по месту жительства и работы задержанного и наложение ареста на его имущество;
осмотр изъятых поддельных документов и других объектов;
выемка, осмотр и изучение необходимой документации;
допрос свидетелей;
назначение и проведение ревизий;
назначение и проведение экспертиз.

Третья ситуация носит собирательный характер и включает информацию о всех предыдущих ситуациях. При установлении факта совершения преступления членами ОПГ необходимо сразу принять меры к созданию следственно-оперативной группы, получению имеющейся разведывательной информации от органов дознания, наладить соответствующее взаимодействие с оперативными подразделениями. Набор же первоначальных следственных действий зависит от того, информация какой следственной ситуации доминирует в каждом конкретном случае.

Четвертая ситуация близка ко второй и отличается лишь тем, что в ней уже нет необходимости в разработке и проведении операции по задержанию заподозренного в финансовом преступлении с поличным. В этой ситуации при задержании преступника с поличным расследование обычно осуществляется по следующей схеме:

личный обыск задержанного и обыск по месту жительства и работы, в процессе которых следует изъять все имеющиеся у него документы (поддельные, финансовые, записные книжки, дискеты, черновики, транспортные документы, квитанции для оплаты междугородных переговоров, черновики документов и т. п.);
допрос подозреваемого;
осмотр транспортного средства, использующегося задержанным;
допрос свидетелей (администрации и сотрудников банка, которым был предъявлен чек для получения денег или материальных ценностей; лиц, подтверждающих отдельные обстоятельства действий преступника). При необходимости может быть проведено предъявление для опознания и очные ставки.

Необходимо также широко использовать и возможность контроля телефонных переговоров родственников, коллег и партнеров задержанного, выемку его почтово-телеграфной корреспонденции. Нелишним является и установление контроля за его личным пейджинговым и радиообменом.

Для криминальной деятельности в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении характерны незаконные операции по расчетам наличными между организациями, нарушение валютного законодательства, легализации (отмывании) денежных средств. Эти действия требуют от преступников оперативной связи с контрагентами — отечественными и зарубежными финансовыми учреждениями, в том числе по модему, постоянного (нередко ежечасного) обмена информацией с партнерами и клиентами. Учет криминальных финансовых операций нередко ведется с использованием компьютерной техники. Эти обстоятельства должны быть учтены при планировании задержания и последующих неотложных следственных мероприятий по делам такой категории.

При криминальной деятельности в области обращения платежных документов или ценных бумаг в ходе первоначальных следственных действий выявляются факты недостач, сбыта или приобретения бланков банковских чеков, векселей и лица, к ним причастные. Для выяснения этих обстоятельств используются не только следственные, но и оперативно-розыскные действия, а также материалы инвентаризаций, ревизий.

Хищения с помощью использования поддельных векселей, получившие значительное распространение в связи с массовым и частичным выпуском в финансовый оборот простых векселей банками и другими участниками рынка для использования в расчетных целях, во многом сходны с хищениями с помощью поддельных чеков, которые также предназначены для обслуживания расчетов. Поэтому в наборе и особенностях первоначальных следственных и иных действий по таким делам много общего. Важное значение имеют такие следственные действия, как выемка, осмотр, изучение и криминалистические исследования поддельных векселей и других документов, связанных с вексельным оборотом, допросы лиц, принимавших векселя к оплате и осуществлявших финансовые операции с ними, а также руководителей и других работников банков и организаций, на счета которых поступили деньги. Важное направление расследования — выявление механизма изготовления поддельных документов и лиц, осуществляющих эти действия.

Существенную роль играют данные оперативно-розыскной работы по изучению деятельности соответствующих банков и иных организаций, участвующих в расчетах с поддельными векселями.

При расследовании хищений с использованием пластиковых платежных карточек наиболее типичной является четвертая следственная ситуация. В этих случаях после задержания проводится личный обыск преступника и обыск по месту жительства, в процессе которого желательно обнаружить и изъять все то, что важно для расследования (черновики, в которых преступник тренировался в исполнении подписей от имени владельца платежной карточки; предметы, полученные по карточкам; использованные и другие карточки, а также документы, удостоверяющие личность их владельца; копии счетов на похищенный по карточкам товар и др.). Большое значение для расследования имеют незамедлительный допрос подозреваемого, установление владельца карточки и его допрос об обстоятельствах ее пропажи и времени ее последнего использования владельцем. После этого целесообразно получить у владельца карточки образцы его почерка и подписи для почерковедче- ского исследования. В комплекс неотложных следственных действий входит также допрос работников торговых точек, обслуживавших преступника и возможных очевидцев; предъявление подозреваемого для опознания; очные ставки, выемка и осмотр необходимой документации из бухгалтерии торгового предприятия; получение необходимой информации о владельце карточки из банка, се выдавшего.

Первая и вторая следственные ситуации по таким делам возникают реже, ибо случаи мошенничества с платежными карточками российскими коммерческими банками чаще всего скрываются, чтобы не отпугнуть потенциальных клиентов и не потерять старых. Поэтому следователи выходят на эти банки и получают от них необходимую информацию, лишь начав расследование в первой ситуации. При этом следует иметь в виду, что банки после заявления клиента об «утечке» средств с его счета проводят служебное расследование. Материалы такого расследования следователю необходимы для приобщения к делу.

Для криминальной деятельности в области заемных ресурсов характерны первая, вторая и третья следственные ситуации. Успех расследования такой деятельности во многом зависит от умения следователя анализировать документы финансового характера, его знаний особенностей банковской деятельности, банковского кредитования и т. д. Следует учитывать специфику кредитной политики конкретной финансовой структуры, связанную с решениями учредителей, объемом ее уставного капитала, обязательными требованиями Центрального банка РФ, обстановку на рынке кредитных ресурсов в момент принятия решения о выдаче кредита и другие важные обстоятельства. Необходимо уяснить источник получения ресурсов, из которых был выдан кредит, а также документально проследить направление расходования этих средств. Последнее нередко может свидетельствовать о наличии преступного умысла. Кредитные документы и знание особенностей кредитно-финансовой деятельности позволяют собрать важную для расследования информацию, сопоставить ее отдельные информационные блоки и правильнее разобраться во всех обстоятельствах расследуемого деяния.

Криминальная деятельность в области информационных финансовых технологий может осуществляться в качестве самостоятельной деятельности или быть элементом иных способов совершения финансовых преступлений.

Важную роль при расследовании финансовых преступлений играют судебные экспертизы. К их числу относятся криминалистические экспертизы (почерковедческая, дактилоскопическая, технико-криминалистическая экспертиза документов), полиграфическая, судебно-бухгалтерские, судебно-экономические, экспертизы в области компьютерных информационных технологий. Их назначение и проведение связано прежде всего с исследованием документов с целью выявления в них различного рода подделок (в том числе и давности изготовления документов); исследованием сущности, достоверности и реальности соответствующих финансовых операций; возможностей и способов несанкционированного доступа к информационному обеспечению финансовой деятельности и др.

Финансовые преступления

1. Общая характеристика финансовых преступлений.

2. Основные положения методики расследования финансовых преступлений.

Литература:

Волженкин Б. В. Экономические преступления./ Волженкин Б. В. -М.:Юридический центр пресс: СПб., 1999.-312с.
Трунцевский Ю. В. Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие/ Ю. В. Трунцевский, О. Ш. Петросян.-М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. – 288 с.
В.М.ЮРИН РАССЛЕДОВАНИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Общая характеристика финансовых преступлений

Финансовые преступления – общественно – опасное деяние, посягающее на финансово – экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в т.ч. налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых) ресурсов государства, ОМС, иных хозяйствующих субъектов.

Финансы: 1) денежные средства, 2) финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, 3) экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хоз. субъектами, движением ден. средств, ден. обращением, использованием денег.

Объект преступления в сфере финансов – правопорядок как определенная система общ. отношений, введенных в рамки порядка, предусмотренного нормами регулятивного (финансового) права.

2 группы фин. преступлений: 1) преступления, посягающие на гос. и мун. фин. системы (финансы – воспроизводство, обращение и перемещение (вывоз) капитала);

2) преступления, посягающие на финансы иных хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций).

По материальному содержанию ФП: - бюджетные,

Налоговые,

В сфере страхования;

В сфере кредита (государственного и банковского) и расчетов; - связанные с валютными отношениями.

От сферы посягательств:

Кредитно – денежные отношения (денежно – кредитная и валютная системы), влияющие на развитие экономики, - денежные отношения (эмиссионная политика ЦБ РФ), валютные отношения;

Кредитно – банковская система – кредитные отношения (в том числе по поводу обеспечения эффективности гос. кредитования), банковская система в ее влиянии на финансово – денежную систему;

Гос. финансы – бюджетно – налоговая система (управление доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов; фин. контроль);

Рынок ценных бумаг – отношения по поводу организации и функционирования фондового рынка (гос. регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг),

Страхование и оценочная деятельность – система соц. страхования и рынка страховых услуг, в частности обеспечение фин. устойчивости страховых организаций; оценочная деятельность (в т.ч. регламентация, стандартизация и контроль оценочной деятельности в РФ).

В фин. правоотношениях субъекты – государство, хоз.субъекты и граждане.

В зависимости от нарушенных субъектных прав участников фин. отношений:

Преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

Преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

Преступления, посягающие на интересы государства (бюджетные, налоговые и таможенные преступления).

Виды ФП: 1) преступления, посягающие на гос. финансы и фин. контроль:

Налоговые преступления (ст. 198 – 199.2),

Таможенные платежи – уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194);

Бюджетная система – нецелевое расходование бюджетных средств и средств гос. внебюджетных фондов, нецелевое расходование гос. Целевого кредита (ст. 285-1, 285-2, ч.2 ст.176);

Расходование бюджетных средств (ст. 159 и 160),

Финансовый (налоговый) контроль (ст. 171-1, 287, ч.3 ст.325, 327-1).

2) преступления, посягающие на банковскую систему (172, 174, 174-1, 191).

3) преступления, посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию в данной сфере (ст.183).

4) преступления, посягающие на денежное обращение:

Безналичные расчеты (ст. 187),

Денежное обращение и рынок ценных бумаг (ст.186),

Таможенно – валютный контроль (ст. 181, 188, 191, 192, 193),

Порядок государственного регулирования фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст. 185, 185-1).

5) преступления, посягающие на кредитную систему (ст. 176 и 177).

6) преступления, посягающие на банковскую, налоговую и кредитную системы (ст.173).

7) преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы (ст.195).

8) фин. мошенничество в сфере: - страхования, - рынка ценных бумаг, фондового рынка; - денежного обращения; - банков; - кредита, в т.ч. гос. кредита (субсидии); - налогообложения.

Финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла:

Выявление пробелов в действующем нормативном регулировании и механизме реализации конкретной финансовой операции, позволяющих, легализовать важнейшие элементы криминальной финансовой операции или придать им видимость легальности;

Сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные финансовые операции;

Определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота;

Подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов;

Изготовление или получение документов, отражающих будущую финансовую операцию;

Подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных средств и др.

Для финансовых преступлений характерно, что их фактическое совершение осуществляется в весьма короткие сроки, организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия немедленно по их достижении.После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или преднамеренном банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.

Благоприятная обстановка для мошеннического использования пластиковых платежно-расчетных карточек возникает в связи с отсутствием надежной электронной или телефонной связи с учитывающими платежи центрами, несвоевременным получением принимающими платежи организациями «стоп-листа», при невнимательности лиц, принимающих платежи по таким карточкам.

Для ОПГ, совершающих финансовые преступления, характерна:

Небольшая численность (в пределах от двух-трех до десяти человек),

Сравнительно простая организационная структура с достаточно высоким общепрофессиональным и преступным уровнем членов ее руководящего и даже исполнительского звена. Указанные группы обычно создаются ситуативно-договорным способом и на сравнительно короткие сроки, по сравнению с ОПГ, создаваемыми для осуществления длительного преступного бизнеса. Отсюда и слабость коррумпированных связей анализируемых групп. Лидеры таких преступных групп характеризуются большей степенью активности при совершении преступлений и руководстве усилиями ее членов. Наиболее слабые их звенья - лица, осуществляющие технические функции.

В целом жетипологические черты всех субъектов данных преступлений во многом сходны. У большинства из них доминируют установки к стяжательству, страсть к наживе, стремление быстрого накопления богатства любым путем. У организаторов таких преступлений и лиц их совершающих сравнительно высокий уровень образования. Каждые двое из трех правонарушителей имеют не только среднее, но и среднее специальное и высшее образование. Большинство из них непосредственно участвуют в финансово-коммерческой деятельности на разном функциональном уровне (руководители и другие организаторы коммерческих структур, банков и др.). Среди них всегда имеются лица, владеющие информацией о деятельности кредитно- финансовых структур, знающие изъяны в их деятельности. По половому составу преобладают мужчины, хотя число женщин - правонарушителей по этим делам - значительно выше, чем по другим. Основную возрастную группу составляют лица от 25 лет и старше (75%).

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Понятие и виды налоговых преступлений. Общая уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности. Должностные экономические преступления. Судебная практика при рассмотрении дел, связанных с налоговыми преступлениями.

курсовая работа , добавлен 19.10.2011

Основные виды и содержание преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Преступления в сферах денежно-кредитного обращения и финансовой и фискальной деятельности государства. Родовой и видовой группы объектов преступлений.

реферат , добавлен 01.08.2010

Понятие, основные виды и классификация преступлений в сфере экономической деятельности. Характеристика экономических преступлений. Проблемы квалификации в судебно-следственной практике. Преступления, нарушающие порядок обращения денег и ценных бумаг.

реферат , добавлен 15.09.2013

Особенности развития норм о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности, хозяйственные преступления в современном уголовном праве. Объективная и субъективная стороны преступлений, характеристика элементов преступлений в предпринимательстве.

дипломная работа , добавлен 28.07.2010

Понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Анализ иных признаков составов преступлений в сфере экономической деятельности. Характеристика проблемы применения нормы об освобождении от уголовной ответственности за совершение преступлений.

курсовая работа , добавлен 24.07.2013

Понятие и виды преступлений, совершаемых в сфере экономики. Комплексный анализ современного состояния преступности в сфере экономики, совокупности обуславливающих его экономических, политических, правовых, психологических и организационных факторов.

курсовая работа , добавлен 29.05.2015

Проблема возникновения преступлений в сфере безопасности производства, а также причины и условия этому способствующие. Анализ существующих методов борьбы с преступлениями в сфере безопасности производства и их эффективность.

курсовая работа , добавлен 01.02.2007

Формирование и развитие института уголовной ответственности за преступления в в сфере интеллектуальной собственности. Виды преступлений. Уголовная ответственность за преступления в сфере интеллектуальной собственности в современном законодательстве.

Введение

Актуальность данной темы заключается в необходимости комплексного изучения и решения проблем связанных с ростом преступлений в финансово-кредитной сфере.

Объектом исследования являются общественные отношения в финансово-кредитной сфере.

Предметом исследования выступают уголовно-правовые нормы, устанавливающие ответственность за нарушения в финансово-кредитной сфере, механизм, орудия и средства совершения преступления в данной сфере.

Цели и задачи данной курсовой работы состоят в том, чтобы сформулировать и обосновать совокупность теоретических выводов по совершенствованию ряда норм уголовного законодательства Российской Федерации в области борьбы с преступлениями в финансово-кредитной сфере.

Целью данного исследования является:

изучение и соотношение экономических категорий финансов и кредита, существующих в настоящее время в России, с уголовно-правовыми нормами, охраняющими данную сферу от преступных посягательств;

обоснование необходимости выделения сферы финансово-кредитных отношений в самостоятельный видовой объект уголовно-правовой охраны;

решение вопроса о том, является ли круг уголовно-правовых норм, охраняющих сферу финансово-кредитных отношений, исчерпывающим;

попытка разрешения спорных вопросов, возникающих при квалификации преступлений, совершаемых в данной сфере.

Достижение указанных целей потребовало решение следующих задач:

1. Определение понятия и содержания финансово-кредитной сферы как объекта преступного посягательства.

преступление финансовый кредитный уголовный

2. Проведение классификации преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

3. Разработка квалификации преступлений, совершаемых в сфере финансово-кредитных отношений.

Методологическую основу данного исследования составляют как общенаучные методы познания: системный, единства исторического и логического, социологический, так и правовые: сравнительно-правовой, системно-структурный методы исследования, а также метод экспертных оценок и др.

Нормативная база курсовой работы основана на изучение широкого круга законодательного и иного нормативного материала, в частности на нормативно-правовые акты, регулирующие сферу финансово-кредитных отношений.

Теоретическую основу курсовой составляют труды, таких известных отечественных правоведов, как М.П. Журавлев, А.Н. Рарога, О.Г. Карпович, А.К. Бекряшев, О.П. Ковалев и др.

Общая характеристика преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

1.1 Понятие и содержание финансово-кредитной сферы как объекта преступного посягательства

Преступление в кредитно-финансовой сфере - это общественно опасное деяние, посягающее на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства, органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов.

Общественная опасность преступлений в кредитно-финансовой сфере заключается в том, что в результате таких посягательств причиняется или создается реальная возможность причинения существенного ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с кредитно-финансовой деятельностью.

Преступления в кредитно-финансовой сфере - это преступная деятельность, осуществляемая в рамках легитимных финансовых отношений, в результате которой субъект таких отношений (предприниматель, должностное лицо), преследуя корыстные интересы, причиняет вред правам и законным социально-экономическим интересам государства, общества, хозяйствующих субъектов или частных лиц.

Преступник использует существующий (позитивный) кредитно-финансовый механизм (совокупность организационно-правовых форм, сделок, финансовых операций, государственных гарантий и т.п.) для достижения своего преступного результата, которым, в широком смысле, является преступное обогащение.

Родовым объектом преступлений предусмотренных в разделе VIII УК РФ в соответствии с терминологией принятой в тексте самого уголовного закона является экономика. В целом можно признать, что сфера экономики, как родовой объект преступлений, предусмотренных в разделе VIII УК РФ, - это совокупность общественных отношений, связанных с производством и всей хозяйственной деятельностью людей.

Н.А. Лопашенко родовой объект экономических преступлений определяет, как "общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления экономической деятельности, т.е. принципы свободы экономической деятельности, ее законности, добросовестной конкуренции, добропорядочности ее субъектов и запрета заведомо криминальных форм их поведения" См.: Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности: монография / Н.А. Лопашенко. Саратов., 1997. С. 184. .

Из этих конституционных положений следует, что все субъекты права собственности должны иметь одинаковые возможности защиты своего имущества (объектов собственности) и связанных с ним интересов.

Подвидовым объектом - отношения, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере. Это не просто, охраняемые уголовным правом общественные отношения, а их содержание - субъективные права участников: право кредитора на возврат долга; право государства на доходы лиц в виде налогов; право коммерческой организации на прибыль и т.п. В кредитно-финансовых отношениях лица, чтобы стать его участниками, с помощью соответствующих норм права уже были наделены полномочиями, обязанностями и ответственностью. Это означает, что между участниками подобных отношений была установлена юридическая связь и при совершении подобного преступления индивидуум действует исходя из уже существующих правоотношений в данном обществе, участвует в них в качестве субъекта (например, государственный регистратор, предприниматель, налогоплательщик и т.п.).

В финансовых правоотношениях субъектами являются: государство, хозяйствующие субъекты, а также граждане. В кредитно-финансовых правоотношениях государство выступает в лице высших и местных органов власти, компетенция которых в области финансов установлена Конституцией РФ и конституциями республик, а также законодательными и другими нормативными актами. Как субъект кредитно-финансовых правоотношений государство выступает через специальные уполномоченные финансовые органы (кредитные учреждения), представляющие его интересы. Финансовый орган (кредитное учреждение) осуществляет эти правомочия независимо от того, кто является второй стороной финансовых правоотношений - государственный орган, хозяйствующий субъект или гражданин.

Субъектами финансовых правоотношений являются и отдельные граждане, физические лица. Основным признаком правосубъектности гражданина в кредитно-финансовых правоотношениях является наличие самостоятельного источника дохода (заработка или имущества на территории Российской Федерации).

Наряду с гражданами Российской Федерации субъектами кредитно-финансовых правоотношений могут быть иностранцы, проживающие и работающие в Российской Федерации или имеющие на ее территории законом разрешенные источники доходов, если особыми соглашениями они не освобождаются от уплаты налогов на основе принципа взаимности в отношениях с другими государствами См.: Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере: теория и практика применения: монография. М., 2011. С. 6.

1.2 Классификация преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям.

В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают:

а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы);

б) преступления, посягающие на финансы предприятий.

В зависимости от сферы посягательств различают:

а) преступления в сфере налогообложения;

б) преступления на рынке ценных бумаг;

в) преступления в сфере страхового рынка;

г) преступления в сфере валютного рынка;

д) преступления в сфере межбанковского денежного рынка;

е) преступления в сфере кредитного рынка;

ж) преступления на рынке товаров и услуг.

В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.

В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют:

а) преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

б) преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления);

В зависимости от субъекта различают:

а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);

б) преступления менеджеров предприятий, учреждений;

в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;

г) преступления государственных служащих;

д) преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.)

е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.

Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации См.: Бекряшев А.К. Теневая экономика и экономическая преступность: электронный учебник. URL: http: //newasp. omskreg.ru/bekryash/contents. htm.

Незаконное получение кредита ( ст. 176 УК РФ). Кредитование хозяйствующих субъектов осуществляется при строгом соблюдении принципов срочности, возвратности и платности. Незаконное получение кредита нарушает эти принципы, причиняет имущественный ущерб кредитным учреждениям.

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся по поводу кредитования хозяйствующих субъектов.

В качестве дополнительного непосредственного объекта

Предметом преступления выступают кредит или льготные условия кредитования (например, отсрочка начала погашения кредита после его полного использования и т. п.).

Кредит представляет собой ссуду в денежной или товарной форме, выдаваемую кредитором заемщику на условиях возвратности и с уплатой процента. Кредиторами в смысле ст. 176 УК являются юридические или физические лица, предоставляющие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок.

В качестве кредитора могут выступать кредитно-финансовые учреждения (банки, фонды, ассоциации), иные предприятия, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица и др.

Объективная сторона преступления выражается в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

Получение кредита путем обмана заключается в том, что индивидуальный предприниматель или руководитель организации вводит кредиторов в заблуждение относительно своего хозяйственного или финансового положения, представляя его в более выгодном свете, в результате чего добивается получения кредита или льготных условий кредитования. Способом совершения преступления является предоставление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации (например, представление годового баланса, содержащего явно завышенные данные о финансовом состоянии организации; представление ложного поручительства; представление договора залога на не принадлежащее заемщику имущество и т.п.). Кредит признается полученным с момента зачисления ссуды на расчетный счет заемщика или с момента ее направления непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов.

Получение кредита путем обмана влечет уголовную ответственность лишь в том случае, если это деяние причинило крупный ущерб (например, кредитор лишается возможности заключать сделки в связи с нехваткой денежных средств, выданных в качестве ссуд, и т. п.). В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Субъективная сторона виной в виде прямого умысла.

При квалификации преступления как незаконного получения кредита важно установить отсутствие у виновного цели хищения. При получении кредита путем обмана лицо не преследует цели безвозмездного изъятия имущества кредитора и намеревается в последующем возвратить кредит. Если обманное получение кредита преследует цель его обращения в пользу виновного или других лиц, содеянное образует мошенничество.

Субъектом преступления может быть индивидуальный предприниматель, а также руководитель коммерческой и некоммерческой организации по достижении возраста 16 лет.

Часть 2 ст. 176 УК РФ предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если это причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Под государственным целевым кредитом в данном случае понимается ссуда в денежной или натуральной форме, выдаваемая Центральным банком РФ под конкретные целевые программы (например, строительство жилья, ликвидацию последствий стихийного бедствия и т. п.).

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности ( ст. 177 УК РФ). Объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся по поводу кредитования хозяйствующих субъектов. Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов.

Объективную сторону преступления образует злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Под кредиторской задолженностью понимаются денежные средства, временно привлеченные организацией или гражданином и подлежащие возврату соответствующим кредиторам (юридическим или физическим лицам).

Уклонением от погашения кредиторской задолженности признается невозвращение кредита в строго определенный в договоре срок. По срокам использования кредиты бывают до востребования и срочные, причем последние, в свою очередь, подразделяются на краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до трех лет) и долгосрочные (свыше трех лет).

Объективную сторону преступления образует злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, т.е. невозвращение кредита, а также уклонение от оплаты ценных бумаг, совершенное после вступления в законную силу решения суда, обязывающего заемщика возвратить кредит юридическому или физическому лицу либо произвести оплату ценных бумаг.

Ответственность по ст. 177 УК РФ наступает при условии злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, под которой в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ понимается задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Обязанность оплатить ценные бумаги после вступления в законную силу соответствующего судебного акта в законе не связывается с крупным размером обязательства.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом .

Субъект преступления - руководитель организации (коммерческой и некоммерческой), а также индивидуальный предприниматель.

Нарушение правил изготовления и использования пробирных клейм ( ст. 181 УК РФ). Все изготавливаемые на территории Российской Федерации ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, предназначенные для продажи или выполняемые на заказ, а также вывозимые за границу или ввезенные в РФ из-за границы и предназначенные для продажи, должны иметь государственное пробирное клеймо. Знаки государственных пробирных клейм устанавливаются Министерством финансов РФ.

Общественная опасность рассматриваемого преступления заключается в нарушении установленного порядка изготовления и использования государственных пробирных клейм. Кроме того, его совершение причиняет ущерб денежно-кредитной системе, так как незаконное изготовление и использование пробирных клейм лишает государство дохода в виде пробирной платы, взимаемой за клеймение изделий из драгоценных металлов.

Объект преступления - денежно-кредитная система.

Предметом преступления является государственное пробирное клеймо.

Объективная сторона преступления выражается в несанкционированном изготовлении, сбыте, использовании или подделке государственного пробирного клейма.

В соответствии с Положением о пробах и клеймении изделий из драгоценных металлов в Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 2 октября 1992 года, клеймение изделий из драгоценных металлов государственным пробирным клеймом и связанные с этим действия (опробование, отбор проб, контрольные анализы и др.), взимание пробирной платы за опробование, анализы, клеймение и другие лабораторные работы производятся территориальными государственными инспекциями пробирного надзора. Поэтому несанкционированными признаются изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные без разрешения территориальных государственных инспекций пробирного надзора.

Изготовление означает создание государственного пробирного клейма, предназначенного для клеймения ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов.

Сбыт государственного пробирного клейма охватывает любые способы его отчуждения: продажа, дарение, обмен и т. п.

Под использованием государственного пробирного клейма понимается клеймение изделий из драгоценных металлов.

Подделка означает фальсификацию подлинного государственного пробирного клейма путем частичного его изменения.

Состав преступления формальный. Оно признается оконченным с момента совершения любого действия, образующего незаконное изготовление или использование государственного пробирного клейма.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом . Обязательный признак субъективной стороны преступления - корыстная или иная личная заинтересованность.

Субъект

Квалифицированный вид преступления по ч. 2 ст. 181 УК РФ образует его совершение организованной группой.

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг ( ст. 185 УК РФ). Осуществление операций на фондовом рынке связано со значительным риском приобретения в обмен на предоставленный реальный капитал ценных бумаг, не обеспеченных никаким имуществом. Ущерб от подобного рода сделок зачастую становится возможным в результате распространения заведомо ложной информации, касающейся эмиссии ценных бумаг.

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу эмиссии ценных бумаг.

К выпуску в обращение на территории РФ допускаются только те ценные бумаги (акции, облигации, государственные долговые обязательства и др.), которые прошли регистрацию в Министерстве финансов РФ (в ряде случаев регистрация эмиссии может осуществляться также министерствами финансов республик в составе РФ, краевыми, областными, городскими (Москвы и Санкт-Петербурга) финансовыми отделами по месту нахождения эмитента, а также Центральным банком РФ, если эмитентом является кредитная организация).

Эмитентами , выпускающими ценные бумаги и несущими от своего имени обязательства по ним перед владельцами ценных бумаг, могут быть государство, государственные органы, органы местной администрации, предприятия и иные юридические лица, включая совместные и иностранные предприятия, зарегистрированные на территории РФ.

Под эмиссией ценных бумаг понимается установленная законом последовательность действий эмитента по размещению ценных бумаг.

Эмитент обязан обеспечить каждому покупателю возможность ознакомиться с условиями продажи и проспектом эмиссии до момента покупки ценных бумаг. Проспект эмиссии ценных бумаг является правовым документом, необходимость представления которого имеет целью воспрепятствовать выходу на фондовый рынок ненадлежащих, необеспеченных ценных бумаг, оградить потенциальных инвесторов от недобросовестных действий эмитента. Проспект эмиссии согласно Федеральному закону от 22 апреля 1996 года «О рынке ценных бумаг» должен содержать информацию о самом эмитенте, о предлагаемых к продаже ценных бумагах, о процедуре и порядке их выпуска и другие сведения, которые могут повлиять на решение о покупке ценных бумаг. Не позднее 30 дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг эмитент обязан представить отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг в регистрирующий орган, который рассматривает отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг в двухнедельный срок и при отсутствии связанных с выпуском ценных бумаг нарушений регистрирует его. Регистрирующий орган отвечает за полноту зарегистрированного им отчета.

Объективную сторону преступления образуют следующие действия: 1) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации (например, о размере прибыли, распределяемой между акционерами; об общем размере задолженности по кредитам банка; об общем размере и основных источниках формирования прибыли и т.п.); 2) утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг; 3) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством Российской Федерации о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг .

Обязательным условием наступления уголовной ответственности за злоупотребления при эмиссии ценных бумаг является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, под которым согласно примечанию к ст.185 УК РФ понимается ущерб, превышающий один миллион рублей. Эти вредные последствия должны находиться в причинной связи с вышеуказанными деяниями.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом .

Субъектом преступления являются руководители организаций-эмитентов, внесшие в проспект эмиссии заведомо недостоверную информацию или подписавшие такой проспект либо принявшие решение о размещении эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию. Субъектом преступления может быть также должностное лицо Министерства финансов РФ, в обязанности которого входит утверждение проспектов эмиссии и ее отчета. При этом виновный должен заведомо знать о недостоверности содержащейся в проспекте эмиссии информации.

В ч. 2 ст. 185 УК РФ предусмотрена ответственность за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах ( ст. 185.1 УК РФ). Обязательным условием эффективного осуществления операций на фондовом рынке является информационное обеспечение рынка ценных бумаг. В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года «О рынке ценных бумаг» эмитент публично размещаемых ценных бумаг обязан осуществлять раскрытие информации о своих ценных бумагах и своей финансово-хозяйственной деятельности в следующих формах: 1) составление ежеквартального отчета по ценным бумагам; 2) сообщения о существенных событиях и действиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента).

Ежеквартальный отчет представляется в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг или уполномоченный ею государственный орган, а также владельцам эмиссионных ценных бумаг эмитента по их требованию.

В случае открытой (публичной) эмиссии, требующей регистрации проспекта эмиссии, эмитент обязан обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, а также возможность доступа любым потенциальным инвесторам к раскрываемой информации до приобретения ценных бумаг.

Объект преступления - упорядоченные законом и иными нормативными актами общественные отношения, складывающиеся по поводу эмиссии ценных бумаг.

Объективную сторону преступления образуют: 1) злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами; 2) предоставление заведомо неполной или ложной информации.

крупного ущерба

Субъективная сторона преступления - прямой умысел .

Субъектом преступления является лицо, обязанное обеспечить информацией, определенной законодательством РФ о ценных бумагах, инвестора или контролирующий орган. Им может быть руководитель коммерческой или некоммерческой организации, должностное лицо органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, осуществляющих эмиссию ценных бумаг.

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ) .

Введение данной уголовно-правовой нормы обусловлено множеством нарушений в области учета прав на ценные бумаги.

Объект преступления - упорядоченные законом и иными нормативными актами общественные отношения, определяющие порядок учета прав на ценные бумаги.

Объективную сторону преступления образует нарушение установленного порядка учета прав на ценные бумаги лицом, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Обязательным условием уголовной ответственности является причинение в результате совершения указанных действий крупного ущерба гражданам, организациям или государству, т. е. ущерба, превышающего один миллион рублей (примечание к ст. 185 УК РФ).

Субъективная сторона преступления - прямой умысел .

Субъектом преступления является лицо, обязанное совершать операций, связанные с учетом прав на ценные бумаги. Им может быть должностное лицо органов исполнительной власти или органов местного самоуправления.

В ч. 2 ст. 185.2 УК РФ предусматриваются квалифицирующие признаки, которые заключаются в совершении указанного преступления группой лиц по предварительному сговору, организованной группой либо причинившее особо крупный ущерб, который составляет два миллиона пятьсот тысяч рублей (примечание к ст. 185 УК РФ).

Манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ). Данная норма направлена на защиту законных интересов участников рынка ценных бумаг, а также интересов граждан, организаций или государства в сфере оборота ценных бумаг.

Диспозиция комментируемой статьи является бланкетной и требует изучения и применения норм Федеральных законов от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в ред. от 28.07.2012), от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» (в ред. от 04.10.2010) и от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 28.07.2012).

Непосредственным объектом преступления в данном случае являются отношения, интересы, складывающиеся на рынке ценных бумаг.

Предметом преступления являются ценные бумаги, особенно в части установления их цены.

Состав этого преступления относится к так называемым формально-материальным составам.

Если речь идет о совершении деяния с причинением указанных в законе последствий, то налицо материальный состав, где обязательными признаками объективной стороны являются: деяние в форме действия (манипулирование ценами), последствия в виде крупного ущерба, причиненного гражданам, организации или государству, причинная связь между деянием и последствиями. Понятие манипулирования ценами и виды подобного деяния определены в ч. 2 ст. 51 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», что говорит о бланкетности диспозиции комментируемой статьи. Все действия связаны с рынком ценных бумаг, с характером проводимых торгов, информационной политикой продавца и покупателя. Крупным признается ущерб, превышающий 2,5 млн. рублей (примечание к ст. 185 УК РФ).

Если речь идет о совершении деяния, сопряженного с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере, то мы подразумеваем формальный состав преступления, момент окончания которого наступает при совершении самого деяния. Размер дохода или убытков аналогичен размеру ущерба.

Учитывая сложный характер объективной стороны, можно выделить и особенности субъективной стороны преступления. При материальном составе субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины (умысел может быть и прямым, и косвенным), а при формальном составе виновный действует только с прямым умыслом. Цель и мотив не являются обязательными признаками, но могут быть учтены при назначении наказания.

Субъект преступления - физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированный состав данного преступления (ч. 2 ст. 185.3 УК РФ) характеризуется следующими признаками: совершение деяния организованной группой; в случае причинения охраняемым интересам особо крупного ущерба, или повлекшие извлечение излишнего дохода либо избежания убытков в особо крупном размере. В этом случае размер должен превышать 10 млн. руб.

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ) .

Объект преступления - упорядоченные законом и иными нормативными актами общественные отношения, определяющие права владельцев на ценные бумаги.

Объективную сторону преступления образует незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг, незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума, а равно иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством Российской Федерации прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, если эти деяния причинили гражданам, организациям или государству крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

Субъективная сторона преступления - прямой умысел .

В ч. 2 ст. 185.4 УК РФ предусматриваются квалифицирующие признаки, которые заключаются в совершении указанного преступления группой лиц по предварительному сговору, организованной группой.

Неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ). Общественная опасность неправомерного использования инсайдерской информации заключается в грубом нарушении рыночного принципа конкуренции в сфере инвестиционной деятельности, а также в необоснованном обогащении инсайдеров или связанных с ними лиц, подрывает доверие инвесторов и понижает инвестиционную привлекательность страны со всеми следующими из этого негативными последствиями в экономической сфере.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие конкуренцию в сфере инвестиционной деятельности, а также справедливое ценообразование на финансовые инструменты, иностранную валюту и товары на организованных торгах на территории Российской Федерации. К организованным торгам относятся биржевые и внебиржевые торги, принципы осуществления которых определены положениями Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39 «О рынке ценных бумаг», Закона РФ от 20 февраля 1992 г. № 2383-1 «О товарных биржах и биржевой торговле», а также Федерального закона от 27.07.2010 № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Дополнительным объектом выступают имущественные интересы граждан, организаций и государства.

Предметом преступления выступает инсайдерская информация, понятие которой определено в ст. 2 вышеназванного Закона № 224-ФЗ. Информация является инсайдерской, если она отвечает следующим признакам: 1) является точной и конкретной (т.е. не носит предположительного характера, а касается конкретных фактов, показателей и пр.); 2) не была распространена или предоставлена для распространения (в том числе сведения, составляющие коммерческую, служебную, банковскую тайну, тайну связи (в части информации о почтовых переводах денежных средств) и иную охраняемую законом тайну); 3) распространение или предоставление такой информации может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров на организованных рынках; 4) включена в соответствующий перечень инсайдерской информации.

Перечень сведений, составляющих инсайдерскую информацию, в общем виде определяется ст. 3 указанного Закона и конкретизирован применительно к каждой категории инсайдеров в Указании Банка России от 11.09.2014 № 3379-У «О перечне инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1 - 4, 11 и 12 статьи 4 Федерального закона «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» . Например, к инсайдерской информации отнесены сведения: о повестке дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) эмитента, а также о принятых им решениях; о стоимости чистых активов и расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда; о принятии работниками управляющей компании решений, связанных с совершением сделок за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; об увеличении или сокращении хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение, производства определенного товара на 10 или более процентов; о принятии организатором торговли решения о приостановлении и возобновлении торгов ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой или определенным товаром; полученная профессиональным участником рынка ценных бумаг от клиентов информация, содержащаяся в подлежащих исполнению поручениях клиентов на совершение сделок с ценными бумагами в случае, когда исполнение таких поручений может оказать существенное влияние на цены соответствующих ценных бумаг, и др.

Не относятся к инсайдерской информации: сведения, ставшие доступными неограниченному кругу лиц, в том числе в результате их распространения; осуществленные на основе общедоступной информации исследования, прогнозы и оценки в отношении финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, а также рекомендации и (или) предложения об осуществлении операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Статья 4 Закона № 224-ФЗ определяет исчерпывающий перечень инсайдеров, включающий 13 категорий лиц (эмитенты и управляющие компании, организаторы торговли, клиринговые организации, депозитарии, профессиональные участники рынка ценных бумаг, члены совета директоров и лица, которые владеют не менее чем 25 процентами голосов в высшем органе управления вышеназванных юридических лиц, органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов, имеющие право размещать временно свободные средства в финансовые инструменты и др.). Отнесенные к инсайдерам юридические лица обязаны вести свои списки инсайдеров (ст. 9), при этом необходимым условием для включения физических лиц в список инсайдеров юридического лица является наличие заключенного между соответствующими физическим и юридическим лицами гражданско-правового или трудового договора, в котором предусматривается доступ к инсайдерской информации (за исключением случая, когда физические лица входят в органы управления или ревизионную комиссию такого юридического лица). Отдельные вопросы, связанные с отнесением лиц к числу инсайдеров и обращением инсайдерской информации, разъяснены в информационном письме ФСФР РФ от 28.12.2011 № 11-ДП-10/37974.

Объективную сторону преступления, предусмотренного частью 1 ст. 185.6 УК РФ, образует использование инсайдерской информации, совершенное одним из указанных в диспозиции способов: 1) для осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счет или за счет третьего лица (например, покупка инсайдером акций через свой брокерский счет или брокерский счет жены, знакомого и т.п.); не образуют преступления совершение операций в рамках исполнения обязательства по покупке или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, срок исполнения которого наступил, если такое обязательство возникло в результате операции, совершенной до того, как лицу стала известна инсайдерская информация; 2) путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров (к примеру, дача совета или указания инсайдером другому лицу приобрести (продать) финансовый инструмент).

В соответствии со ст. 2 вышеназванного Закона под операциями с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами следует понимать совершение сделок и иные действия, направленные на приобретение, отчуждение, иное изменение прав на финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товары, а также действия, связанные с принятием обязательств совершить указанные действия, в том числе выставление заявок (дача поручений).

Состав преступления является формально-материальным . Обязательным признаком преступления является либо причинение в результате использования инсайдерской информации последствия в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству (материальный вариант состава), либо сопряженность деяния с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере (формальный вариант состава). При этом в соответствии с примечанием статьи крупным ущербом, доходом, убытками в крупном размере признаются ущерб, доход, убытки в сумме, превышающей два с половиной миллиона рублей. Незаконное использование инсайдерской информации при отсутствии указанных признаков влечет административную ответственность (ст. 15.21 «Неправомерное использование инсайдерской информации» КоАП РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной. В случае причинения в результате использования инсайдерской информации ущерба умысел может быть, как прямым, так и косвенным. При сопряженности деяния с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере умысел может быть только прямым. Мотив и цель обоснованно не включены законодателем в число обязательных признаков данного преступления: несмотря на то что в большинстве случаев преступлению присущ корыстный мотив (стремление извлечь материальную выгоду для самого себя или третьих лиц или же избавиться от возможных материальных убытков), тем не менее не исключено совершение этого преступления и по другим мотивам (например, по мотиву мести - в случае стремления виновного причинить ущерб другим лицам).

Субъект преступления - специальный: вменяемое, физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и обладающее статусом инсайдера. Лица, не являющиеся инсайдерами, в случае причастности к преступному использованию инсайдерской информации, могут нести уголовную ответственность за данное преступление только в качестве пособника, организатора или подстрекателя, при условии осознания ими факта противоправного использования инсайдерской информации.

Часть 2 ст. 185.6 УК РФ предусматривает более строгую ответственность за умышленное использование инсайдерской информации путем ее неправомерной передачи другому лицу, если такое деяние повлекло возникновение последствий, предусмотренных частью первой статьи. В отличие от части 1 рассматриваемой статьи в данном случае предполагается противоправное ознакомление другого лица с инсайдерской информацией. Не образуют данного преступления случаи передачи инсайдерской информации лицу, включенному в список инсайдеров, в связи с исполнением обязанностей, установленных федеральными законами, либо в связи с исполнением трудовых обязанностей или исполнением договора, а также случаи передачи инсайдерской информации для ее опубликования редакции средства массовой информации, ее главному редактору, журналисту и иному ее работнику, а также ее опубликование в средстве массовой информации.

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг ( ст. 186 УК РФ). Правовые основы денежной системы РФ и ее функционирования устанавливает Федеральный закон от 10 июля 2002 года «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Он определил, что официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль. Банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России являются единственным законным средством платежа на территории РФ. Их незаконное изготовление или сбыт влечет уголовную ответственность по ст. 186 УК РФ. В соответствии с Международной конвенцией по борьбе с подделкой денежных знаков от 20 апреля 1929 года в ст.186 УК предусмотрена ответственность за изготовление или сбыт иностранной валюты.

Объект преступления - денежная и кредитная система РФ.

Предметом преступления являются находящиеся в обращении в РФ банковские билеты (банкноты) и металлические монеты любого достоинства, выпущенные Центральным банком РФ, государственные и иные ценные бумаги в валюте РФ, а также иностранная валюта или ценные бумаги в иностранной валюте, имеющие хождение в той или иной стране.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам относятся государственные облигации, облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты и другие документы, которые Законом о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Предметом преступления могут быть ценные бумаги, выпускаемые как государством , так и другими субъектами экономической деятельности (коммерческие и некоммерческие организации и т. п.).

В качестве иностранной валюты могут выступать деньги в виде бумажных знаков и металлической монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

К ценным бумагам в иностранной валюте относятся платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации и др.) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Объективная сторона преступления характеризуется совершением нескольких действий: изготовлением в целях сбыта поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте бумаг, их хранением в целях сбыта, перевозкой в целях сбыта их сбытом.

Изготовление выражается в полной либо частичной подделке (например, подделка номинала подлинного денежного знака) банковских билетов Центрального банка РФ, металлической монеты, ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте. При этом поддельные денежные знаки (купюры, монеты) или ценные бумаги должны иметь существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим реквизитам с подлинными находящимися в обращении денежными знаками или ценными бумагами. Грубая подделка денежных знаков или ценных бумаг, исключающая их участие в обращении, не образует признаков рассматриваемого преступления. Пленум Верховного Суда РФ в постановлении «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» от 28 апреля 1994 года (с последующими изменениями) разъяснил, что в тех случаях, «когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество».

Способы подделки денежных знаков или ценных бумаг на квалификацию преступления влияния не оказывают, но учитываются при индивидуализации наказания.

Хранение в целях сбыта поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте бумаг означает фактическое обладание ими вне зависимости от конкретного местонахождения (в жилище, хозяйственных постройках, в специальном тайнике и т. п.).

Под перевозкой в целях сбыта понимаются действия по перемещению данных предметов независимо от способа транспортировки (автомобилем, поездом и т. п.).

Сбыт означает выпуск в обращение поддельных банковских билетов Центрального банка РФ, металлической монеты, ценных бумаг в валюте РФ, иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте. Сбыт может быть осуществлен путем оплаты покупки фальшивыми деньгами, предоставления займа и т. п. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг образуют как действия лиц, занимающихся их изготовлением, так и действия лиц, у которых они оказались в силу стечения обстоятельств.

Оконченным преступление признается с момента изготовления или сбыта хотя бы одного экземпляра поддельной денежной купюры (монеты) или ценной бумаги.

Субъективная сторона преступления предполагает вину в форме прямого умысла .

При изготовлении поддельных денег или ценных бумаг субъективная сторона преступления в качестве обязательного признака включает цель сбыта, т. е. введения их в обращение под видом подлинных. Отсутствие при изготовлении цели сбыта, а при сбыте - сознания поддельности денежного знака или ценной бумаги исключает уголовную ответственность за фальшивомонетничество.

Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированным видом преступления согласно ч. 2 ст. 186 УК РФ признается фальшивомонетничество, совершенное в крупном размере , под которым в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ понимается стоимость в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Особо квалифицированным видом изготовления или сбыта поддельных денег или ценных бумаг является его совершение организованной группой (ч. 3 ст. 186 УК РФ).

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов ( ст. 187 УК РФ). Объект этого преступления - денежно-кредитная система.

Предметом преступления являются кредитные или расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

Кредитная карта - это платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретенных ими товаров и услуг. Кредитная карта представляет собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия. Современные кредитные карты выпускаются с запрессованным микропроцессором («разумные» кредитные карты), позволяющим не только расшифровывать финансовые операции владельца, но и оперативно вносить изменения в состояние его счета в банке, отмечать все его платежи и налоговые выплаты и т. п.

Как инструмент для осуществления безналичных расчетов и как средство для получения кредита пластиковые карты бывают двух видов: кредитная и дебетовая (расчетная).

Дебетовая карта предполагает внесение приобретающим ее клиентом на счет в банк определенной суммы, в рамках которой он может впоследствии осуществлять расходование денежных средств.

Кредитная карта предполагает лимит кредита в течение определенного периода времени и оговоренной заранее суммы.

Основанием для выпуска кредитной или расчетной карты является заявление держателя. Обеспечением расчетов по операциям с использованием пластиковой карты служит сумма, перечисленная держателем карты на спецкартсчет, открытый в банке-эмитенте.

Предметом рассматриваемого преступления могут быть иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, например платежные требования и т. п.

Объективная сторона преступления выражается в изготовлении или сбыте поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.

Изготовление выражается в полной или частичной подделке кредитных, расчетных карт или иных платежных документов. Конкретные способы подделки могут быть различными (например, «выглаживание» пластмассы; изменение информации, имеющейся на магнитном носителе; подделка подписи держателя карты и т.п.) и на квалификацию содеянного влияния не оказывают.

Сбыт означает выпуск в обращение поддельных кредитных, расчетных карт либо иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами (оплата покупки, дарение и т.п.).

Состав преступления формальный, оно признается оконченным с момента изготовления или сбыта хотя бы одного экземпляра поддельных кредитных, расчетных карт или иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом . При изготовлении поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель сбыта.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированным видом преступления, предусмотренным ч. 2 ст. 187 УК РФ, является его совершение организованной группой.

См.: Федеральный закон РФ от 30 октября 2009 г. № 241-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» // Российская газета № 208. 03.11.2009.

Введена Федеральным законом РФ от 30 октября 2009 г. № 241-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» // Российская газета № 208. 03.11.2009.

В редакции Федерального закона РФ от 28 апреля 2009 г. № 66-ФЗ «О внесении изменений в статью 186 Уголовного кодекса Российской Федерации». // СЗ РФ, 2009. № 18 (1 ч.). Ст. 2146.