Что такое отчетность xbrl. Что такое XBRL? Более быстрый и качественный поиск информации

XBRL – расширяемый язык деловой отчетности

Олег Грубин, ведущий консультант «Эксперт Системс»

Надежда Антуфьева, консультант «Эксперт Системс»

Что такое XBRL?

XBRL - аббревиатура от английского eXtensible Business Reporting Language. На русский язык переводится как "расширяемый язык деловой отчетности".

XBRL - универсальный основанный на XML стандарт, предназначенный для публикации, обмена, анализа и сравнения финансовых данных и деловой информации. Цель создания XBRL – выработка оптимальной схемы обмена финансовой информации между участниками международного рынка и методов создания, обмена и сравнения деловой отчетности.

Почему же данный стандарт был назван расширяемым языком деловой отчетности? Давайте рассмотрим это подробнее.

eXtensible – «расширяемый», «гибкий» или «адаптируемый». Стандарт легко адаптируется под любые стандарты деловой (финансовой, управленческой, бухгалтерской, налоговой, статистической) отчетности и может быть использован в различных целях.

Business – «деловой» – стандарт ориентирован на потребности бизнес-пользователей (как коммерческих, так и государственных).

Reporting – стандарт создан для предоставления фактов о бизнесе. Если быть более точным, то язык размечает деловую отчетность, ставя в соответствие отдельным фактам, изложенным в отчетности, определенные метки данных или так называемые "теги" (tags). Использование маркированных данных обеспечивает возможность их автоматической обработки с помощью компьютеров.

Language - это маркирующий компьютерный язык, язык для разметки или маркировки информации. Он выступает в качестве стандартного формата передачи данных в электронном виде.

Итак, XBRL - язык для электронного обмена деловыми и финансовыми данными. Это настоящая революция в формировании деловой отчетности! Это лучший инструмент для подготовки, анализа и передачи бизнес-информации. Он сокращает затраты, повышает эффективность и качество данных.

На данный момент деловая информация, представленная в формате doc или pdf, воспринимается как отображение неких символов, не имеющих своих характеристик и истории. XBRL же наделяет каждую единицу информации индивидуальными метками (тегами). Например, для описания величины текущих активов компании, может использоваться тег CurrentAssets, заключенный в скобки: . Тогда самое значение величины активов указывается между двумя тегами: 1000 , причем первый тег является открывающимся, а второй (с косой чертой) – закрывающимся. Таким образом, XBRL обеспечивает перевод (трансляцию) бухгалтерских понятий в понятный компьютеру набор финансовых данных.

Но как компьютер поймет, что это текущие активы? Это тот случай, когда на помощь приходит такое научное понятие как "метаданные". Вкратце метаданные – это данные (сведения) о данных. К примеру, программист должен объяснить компьютеру каким образом, ему следует интерпретировать термин и какие виды значений, могут ассоциироваться с этим понятием (концептом).

С бухгалтерской точки зрения текущие активы () должны иметь денежное значение (атрибут type), и стороной счета, на которой обычно показывается значение текущих активов, является "дебит" (атрибут balance). Это относиться к основному бухгалтерскому правилу двойной записи, в соответствии с которым, активы и расходы обычно показываются по дебиту счету, а капитал, обязательства и доходы по кредиту. Другой характеристикой текущих активов является их наличие у компании на определенный момент времени. Текущие активы отражаются в бухгалтерском балансе компании, который является "снимком" финансового состояния компании на дату (атрибут period type). Противоположностью значения показателя на дату, является показатель (в виде потока чего-либо) за период. К примеру, чистая прибыль () является примером показателя, показываемого за период времени, скажем, за год.

Приведенное выше описание показывает, что информация о текущих активах помимо значения должна содержать как минимум три дополнительных характеристики (атрибута) для того, чтобы компьютер мог корректно (с бухгалтерской точки зрения) обработать эту информацию.

Метки избавляют пользователей от трудоемкого и затратного ручного ввода данных, автоматизируя этот процесс. В итоге, компьютер «разумно» распознает данные XBRL, производит отбор, анализирует, сохраняет и обменивается с другими машинами. Пользователи могут получать данные в разных разрезах в режиме реального времени. XBRL ускоряет сбор финансовых данных, снижает риск возникновения ошибок и разрешает автоматическую проверку данных.

XBRL может использоваться для представления данных на различных языках и в различных бухгалтерских стандартах. В настоящий момент существуют различные таксономии языка, соответствующие МСФО, US GAAP и другим национальным и отраслевым стандартам.

Варианты использования XBRL и целевая аудитория

Стандарт XBRL ориентирован на использование широким кругом лиц, имеющих дело с подготовкой или анализом финансовой отчетности. Так или иначе XBRL может быть востребован среди государственных агентств, коммерческих компаний, банков, страховых компаний, производителей программного обеспечения, финансовых аналитиков, аудиторов, бухгалтеров.

Возможные сценарии использования этого стандарта включают:

1. Публикацию (раскрытие) финансовой информации в Интернет, обеспечение cвободного/ограниченного доступа для заинтересованных лиц.
2. Обмен данными между различными приложениями (к примеру, передача информации из транзакционных систем в аналитические системы или генераторы отчетов).
3. Сбор отчетности в унифицированном формате:
   • для государственных структур (ФНС, ФСФР, Росстат, ПФ и др.);
   • для бирж, для систем раскрытия информации;
   • для целей консолидации материнской компанией отчетности своих дочерних и зависимых обществ.

Преимущества XBRL

XBRL имеет массу преимуществ. Он экономит время, средства и силы и дает неограниченные возможности анализа финансовой отчетности.

Общедоступность

Стандарт XBRL является полностью открытым и бесплатным. Кроме того, на данный момент уже существует большое число инструментов для трансформации данных в этот формат.

Улучшение качества информации

Попрощайтесь с несоответствием форматов

Одно из преимуществ XBRL заключается в том, что он позволяет автоматически приводить стиль и шрифты отчетов компании в необходимый формат. Это экономит много времени, которое раньше затрачивалось на приведение отчета в соответствующий вид.

Автоматическое утверждение данных

За счет того, что XBRL маркирует данные, из отчетов можно извлекать только те данные, которые необходимы. Кроме того, XBRL переносит не только данные, но и формулы. Благодаря этому, нет необходимости заново пересчитывать вручную вычисляемые данные. Компьютер обеспечивает автоматическую верификацию отчетности, представленной в формате XBRL.

С тех пор как американская Федеральная корпорация страхования банковских вкладов начала использовать XBRL формат, количество математических ошибок в расчетах снизилось с 30% до нуля.

Автоматизация аудиторского следа

Данные XBRL включают в себя «автоматизированный аудиторский след». Обычно, когда данные перемещаются из одного приложения в другое, они утрачивают свои свойства и признаки. Аудиторам приходится отдельно открывать источник данных для установления их точности. Посредством XBRL передаются не только сами данные, но и их признаки и свойства, содержащиеся в метаданных. Таким образом, проверяющая сторона имеет полную информацию в одном файле.

Поддержка примечаний и описания проблем

Всем известно, что голые цифры не могут рассказать всю историю. Поэтому, XBRL поддерживает написание комментарий, заметок. Благодаря этому, аудиторы могут видеть более полную картину данных, что помогает без особых усилий понять ситуацию. При этом аудиторы избавлены от просмотра кучи документов, бумаг и т.д., тем самым облегчается взаимодействие компаний.

Более точная отчетность

В каждой государственной (и не только) организации, принимающей те или иные отчеты, имеются свои индивидуальные требования к собираемой информации. Поэтому, компаниям приходилось практически с нуля составлять такие отчеты. XBRL позволяет выбирать из всего массива корпоративных данных только те, которые необходимы в том или ином отчете. Кроме того, можно выбрать только показатели, а числовые данные подгрузятся самостоятельно из базы данных.

Более быстрый и качественный поиск информации

Получение данных компании «одиночным запросом»

XBRL позволяет извлечь из всей отчетности именно те данные, которые необходимы для проведения анализа, не теряя время на поиск данных. Это экономит время особенно, если необходимо проанализировать узкоспециализированные данные различных компаний.

Получение данных в режиме реального времени

Инвесторам и аналитикам наверняка понравится получать отчеты в режиме реального времени. Несмотря на высокие технологии, до сих пор основная отчетность предоставляется на печатных носителях. Поэтому «актуальность» отчета может быть под сомнением. XBRL позволяет получать актуальные отчеты в режиме реального времени.

Повышение прозрачности данных

За счет того, что XBRL имеет высокий уровень качества формирования отчетности, он с легкостью обеспечивает их прозрачность.

Более качественный анализ информации

Новые способы анализа данных

Анализ отчетности в понимании многих людей состоит в том, чтобы взять необходимые данные, изучить их, перейти к следующим и сделать соответствующие выводы. XBRL позволяет провести более качественную работу: например, вывести суммарные данные, из них перейти к более детальным данным и, возможно, сравнить цифры с другими компаниями, просмотреть все комментарии к данным, вернуться к суммарным данным и т.д. Такой подход к анализу данных особенно понравится инвесторам.

Сравнение деятельности компаний

Уже создано множество программных приложений поддерживающих XBRL, позволяющих отображать в одном окне отчетность нескольких компаний за определенные периоды для сравнительного анализа.

Получение последовательной информации для сравнения

Компании предоставляют разрозненные данные в отчетах. XBRL, благодаря использованию маркеров (тегов), обеспечивает возможность получать и анализировать (сравнивать) последовательные данные за несколько отчетных периодов.

Улучшена система передачи данных между компаниями

Преодолены системные и программные ограничения

XBRL позволяет связывать данные из различных систем. Это помогает избежать распространенных проблем, связанных с взаимодействием различных форматов, платформ и т.д. Гибкость языка помогает сэкономить время и провести качественный анализ.

Информация научилась преодолевать препятствия

Бывают ситуации, когда процессу переноса данных препятствуют какие-либо политики безопасности либо личные настройки и приходится вводить потерянные данные вручную. XBRL позволяет обходить вышеупомянутые препятствия и качественно переносить данные без потерь.

Бизнес процессы становятся более эффективными

XBRL помогает избежать поиска необходимых файлов в общих папках через Проводник. Он предлагает более эффективный и быстрый поиск необходимой информации. В нем реализована простая политика доступа к данным, что повышает эффективность процессов.

История создания и развития

Кристофер Кокс, председатель Комиссии по ценным бумагам в США, дал старт к развитию XBRL.

2001 год. Вышла первая международная таксономия XBRL. Она была создана для компаний коммерческого и промышленного сектора. Были подписаны протоколы с консорциумом WWW, позволяющие обмениваться данными из различных систем, приложений и платформ. Американский банк согласился конвертировать данные из QuickBook (программа ведения бухгалтерского учета) в XBRL для ускорения процесса кредитного анализа. Американское правительство рекомендовало правительственным компаниям использовать XBRL.

2002 год. Microsoft стала первой компанией, которая стала архивировать финансовую отчетность в XBRL.

2003 год. Национальная японская налоговая инспекция приняла XBRL формат для заполнения налоговой отчетности. Вышел новый релиз спецификации XBRL 2.1, в котором регламентировалось каким образом программы могут извлекать маркированные данные XBRL. Токийская фондовая биржа предоставил инвесторам всю годовую отчетность в формате XBRL.

2004 год. XBRL выпускает руководство пользователя «Архитектура Таксономии по финансовой отчетности» (Financial Reporting Taxonomies Architecture). Фондовая биржа Торонто (Канада) опубликовала годовую отчетность в XBRL.

2005 год. Для тестирования возможностей языка американской Комиссией по ценным бумагам и биржам была создана добровольная программа, в рамках которой участники предоставляли свою финансовую отчетность в формате XBRL. Первыми участниками были такие компании как Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. В целом в данной программе участвовало 47 ведущих компаний с общей капитализацией в 2 триллиона долларов. Федеральная корпорация страхования банковских вкладов начала принимать отчеты в XBRL формате от 8300 банков.

2006 год. Совет по международным стандартам финансовой отчетности закончил разработку таксономии для МСФО. Комиссия по ценным бумагам инвестировала 54 мил $ для конвертирования всей отчетности в XBRL формат

2007 год. Немецкое министерство финансов и Министерство юридических дел внедрили инструмент для работы с отчетностью в XBRL формате. Также в 2007 году начали использовать XBRL в Сингапуре и Японии.

XBRL распространен во многих странах мира. Часть из них уже имеют опыт работы, некоторые только рассматривают эту возможность…но, учитывая тенденцию, XBRL становится все более популярным с каждым годом при подготовке и анализе финансовой отчетности.

Таксономии XBRL

В бухгалтерском (управленческом, налоговом) учете существует множество понятий, которые могут быть описаны посредством XBRL. К примеру, выручка, себестоимость, валовая прибыль, расходы будущих периодов – эти и многие другие показатели встречаются в финансовой отчетности. Более того, имеется множество норм учета, и поэтому определение текущих активов согласно МСФО (Международных стандартов финансовой отчетности) может отличаться от тех определений, которые содержатся в национальных стандартах/принципах бухгалтерского учета (в частности, US GAAP или РСБУ). Поэтому возникает необходимость описать взаимосвязи (отношения) между финансовыми понятиями согласно каждому национальному стандарту учета. Фактически это означает необходимость определить, существует ли связь между текущими активами и, к примеру, дебиторской задолженностью, и если да то, в каком виде. Также необходимо дать ссылки на нормативные акты для каждого элемента финансовой отчетности.

В начале этой статьи уже говорилось, что значения отдельных элементов финансовой отчетности показываются в формате XBRL c использованием меток или так называемых тегов. К примеру, величина текущих активов будет показана в файле c отчетностью в виде 100. Такие файлы, в которых содержатся сами значения финансовых элементов, в терминологии XBRL называются экземплярами документов (instance documents) .

Информация о том, что собой представляют текущие активы () и как их следует обрабатывать компьютеру, содержится в файлах со схемами (schema files).

Отношения между элементами финансовой отчетности описываются посредством так называемой системы связей (linkbases), которые разделяются по категориям в зависимости от того, что они описывают.

В соответствии с технической спецификацией XBRL, таксономия (Taxonomy) состоит из одной или нескольких схем (schema) и системы связей (linkbases). Схема – это часть таксономии, которая содержит определения элементов финансовой отчетности (таких текущие активы) и их свойства, в то время как система связей определяет отношения между ними. Если проводить аналогию с классификацией живых существ, то объяснение того, что такое организм, домен, царство, класс, вид будет помещено в схему, в то время как иерархические взаимосвязи между ними будут описаны с помощью системы связей. Наглядное представление о структуре языка XBRL дает приведенная ниже схема.

Что же такое XBRL таксономия с точки зрения пользователя? Таксономия – это способ описания формальных требований к отчету, представленному в формате XBRL.

Для того чтобы единица информации была наделена индивидуальными характеристиками и распознавалась компьютером, создатели XBRL наделили каждую единицу уникальными метками. Они организовали эти метки в таксономии – словари данных, которые определяют часто используемые показатели и различные формы отчетности (национальные, отраслевые, специальные). Каждая таксономия включает в себя:

• Бухгалтерские понятия или концепты (concept ) – уникальные метки (теги), используемые для маркировки отдельных элементов финансовых данных. Такие уникальные метки нужны для компьютерной обработки данных; сам конечный пользователь не видит их.
• Ярлыки (labels ) – наименования бухгалтерских концептов на различных языках. Именно ярлыки определяют то, какие наименования статей финансовой отчетности будут видны пользователю.
• Определения (definitions ) – нормативные определения бухгалтерских понятий;
• Взаимосвязи (linkbases ) – формальное описание взаимосвязей между элементами финансовых данных. Выделяется несколько категорий связей между элементами. Наиболее востребованными являются: Presentation view (описание того, как должен выглядеть финансовый отчет) и Calculation view (описание того, как одни статьи финансовой отчетности должны получаться на основе других).

Таким образом, таксономия позволяет приводить данные отчетности в соответствии различным правилам бухгалтерской и финансовой отчетности.

Компании могут создавать новые таксономии своими силами. Они могут дополнять «библиотеку» собственными правилами. Таким образом, проявляется «расширяемость» языка.

Действующие таксономии

Разработкой таксономий занимаются различные организации на национальном, так и межнациональном уровне. Так международная некоммерческая ассоциация XBRL International, являющаяся основным идеологом и разработчиком формата XBRL, предложила универсальную таксономию XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Данная таксономия представляет собой универсальный формат для работы с финансовой информацией, не привязанный ни к каким конкретным стандартам или принципам бухгалтерского учета. Это стандартный формат для:

• переноса учтенных и неучтенных записей в системы консолидации финансовой отчетности, системы бюджетирования и прогнозирования, системы построения отчетов; − загрузки информации главной книги, а также переноса финансовой информации из одной системы учета в другую или загрузки данных на веб-сервер;
• представления данных по расчетам с клиентами и поставщиками, уровню складских запасов и других балансовых показателей и решения других задач.

Разработкой и публикацией таксономии, соответствующей МСФО, занимается Фонд Комитета по международным стандартам финансовой отчетности (IASCF). В настоящее время официально одобрена и опубликована на сайте Комитета по МСФО версия 2009 года: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

Таксономия IFRS Taxonomy 2009 представляет собой полный перевод (трансляцию) МСФО в формат XBRL по состоянию на 1 января 2009 г. Предыдущие версии выходили в 2006 и 2008 годах. Есть и более ранние версии (до 2006 г.) таксономий для МСФО, называющиеся IFRS-GP Taxonomy.

Таксономия IFRS Taxonomy является основой для разработки многих национальных таксономий европейских стран, принявших МСФО в качестве национального стандарта бухгалтерского учета. Как правило, такие страны расширяют стандартную таксономию, добавляя в нее новые элементы, а также наименования (labels) статей на родном языке.

В США разработан и действует собственный вариант таксономии, основанный на национальных стандартах бухгалтерского учета (US GAAP). Разработкой таксономий занимается американское подразделение XBRL International (http://xbrl.us). Американская таксономия состоит из целого набора отраслевых и специальных таксономий, ядро которых составляет US GAAP Taxonomies (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) – пять отраслевых таксономий, соответствующих стандарту US GAAP:

• Commercial and Industrial Taxonomy (торговые и промышленные компании);
• Banking and Savings Institutions Taxonomy (банковские и сберегательные учреждения);
• Brokers and Dealers Taxonomy (брокерские и дилерские компании);
• Insurance Taxonomy (страховые компании);
• Real Estate Taxonomy (девелоперские компании).

В настоящее время одобрена и действует версия 2009 года (US GAAP Taxonomies, Release 2009), ранее одобренные версии US GAAP Taxonomies выходили в 2008 и 2005 гг. Американская таксономия является большой и достаточно сложной: в ней присутствует более 10 тыс. элементов. США являются одной из тех стран, в которых использование XBRL для представления финансовой отчетности уже является обязательным для определенных категорий компаний. Со временем это требование станет обязательным для всех американских компаний. План, одобренный Правительством США в лице Комиссии по ценным бумагам (SEC), предусматривает следующие вехи на пути перехода к обязательному использованию XBRL в США:

• 2009 г.: все американские и международные компании, отчитывающиеся US GAAP, c оборотом более 5 млрд. долларов в год;
• 2010 г.: все крупные американские и международные компании, отчитывающиеся по US GAAP;
• 2011 г.: все компании (включая мелкие), отчитывающиеся по US GAAP;
• 2011 г.: все компании, отчитывающиеся по МСФО. Помимо национальных, существуют и межнациональные таксономии, к примеру, COREP, FINREP (http://www.eurofiling.info/), ориентированные на обмен банковской информацией.

Информационные ресурсы по XBRL

• www.xbrl.org – основной портал международного проекта XBRL International
• www.iasb.org/xbrl/xbrl.htm – раздел, посвященный XBRL, на портале Совета по МСФО
• xbrl.us/Pages/default.aspx - американское подразделение международной инициативы XBRL International
• viewerprototype1.com/viewer - интерактивная программа просмотра финансовой отчетности в формате XBRL
• SEC"s Financial Explorer – портал, публикующий электронную финансовую отчетность, раскрываемую американскими компаниями

Развитие финансовой системы в России сопровождается постоянным ростом отчетности. Если в начале 1990-х отчетности было настолько мало, что в небольшой финансовой организации ее мог сделать один человек и даже вручную, то сейчас этими вопросами занимаются большие, хорошо автоматизированные отделы. И без компьютеров данный процесс представить невозможно.

Особенно много отчетности сдают банки. Только чтобы напечатать список банковских отчетных форм, понадобится несколько страниц формата А4. И количество отчетности все время возрастает. Причем непонятно, как в такой лавине документов может разобраться Центробанк. Что он делает с этой отчетностью? Иногда кажется, что ничего. Просто складывает у себя присланные файлы.

При этом ЦБ РФ все время расширяет свои полномочия, пытаясь поставить под свой контроль все занимающиеся финансами предприятия. В том числе и некредитные финансовые организации (НФО). А собрать и обработать отчеты страховых компаний и пенсионных фондов намного сложнее, чем банков. Хотя бы потому, что их на порядок больше. Что-то надо со всем этим делать.

Как «нам реорганизовать Рабкрин»?

Первое, что кажется очевидным, не надо заставлять подотчетные организации дублировать в разных формах одну и ту же информацию. И организациям будет проще, и ЦБ. Меньше обработки - меньше ошибок. Ведь одни и те же данные в разных формах могут различаться. И какие из них считать верными? А ведь мало того, организации, заметив свою ошибку, посылают исправленную форму. И это исправление тоже должно дойти до всех заинтересованных лиц. Что в результате может еще больше запутать ситуацию.

Во-вторых, надо оптимизировать саму отчетность. Действительно ли Банку России нужна вся требуемая от подконтрольных организаций информация? Действительно ли он её обрабатывает? И не могут ли некоторые данные быть получены из данных, уже представленных самим ЦБ?

И в-третьих - попробовать унифицировать стандарт отчетной формы. Сейчас существует своя форма для каждой отчетности, и все эти отчетные формы оседают в разных подразделениях ЦБ. Представляется перспективным другой путь - организация единого хранилища, в которое будут загружаться сообщения одного формата. С действительно нужными регулятору данными. А уж отделы ЦБ, занимающиеся разного рода контролем, пусть берут нужную им информацию из этого хранилища.

Выбор формата

Сейчас большинство отчетных форм поступает в ЦБ в формате XML. Но, как считает Борис Рабинович, старший менеджер департамента консалтинга «Делойт» в СНГ, этот формат недостаточен для решения стоящих перед Банком России задач. Для их решения может быть использован формат XBRL.

В 2014 г. в ЦБ было принято решение о переходе на этот формат НФО. В начале 2015 г. в ЦБ была проведена встреча с представителями наших крупнейших банков для обсуждения возможности применения формата XBRL после внедрения его в НФО. Предложение было воспринято позитивно.

Действительно, зачем изобретать велосипед? Лучше использовать международный опыт. А XBRL - наиболее востребованный формат для подготовки цифровой отчетности в США и Западной Европе. Еще в середине 2008 г. Европарламент утвердил его для составления отчетов в пределах своей юрисдикции. В настоящий момент все страны G20 и BRICS, кроме России, уже организовали на своей территории национальные «юрисдикции» организации XBRL International, разрабатывающей и предоставляющей доступ к техническим стандартам (спецификациям) данного формата.

Кроме того, к преимуществам XBRL можно отнести отсутствие зависимости от конкретных разработчиков и иностранных государственных органов, что представляется особенно важным в условиях «войны санкций» и политики импортозамещения.

К технологическим преимуществам - разделение на технологическом уровне метаданных и данных, а также поддержку стандартными инструментами многоязычности таксономий.

Что такое формат XBRL?

XBRL (eXtensible Business Reporting Language - расширяемый язык деловой отчётности) - это основанный на XML формат передачи регулярной и финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с принципами МСФО, Basel и Solvency.

Он описывает отчетность языком базовых показателей, сгруппированных в модели данных и позволяющих получить аналитическую информацию в различных разрезах. Вот этот формат и предлагается ЦБ для стандартизации обмена деловой и финансовой информацией.

Борис Рабинович продемонстрировал материалы ЦБ, опубликованные на сайте ЦБ, согласно которым использование формата XBRL даст следующие результаты:

Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности в Банке России для блока НФО на основе МСФО;

Повышение достоверности и качества отчетных данных благодаря унификации и автоматизации процессов;

Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;

Снижение нагрузки на подотчетные организации.

В материалах также перечислены предпосылки проекта по переходу на формат XBRL:

Создание мегарегулятора на базе Банка России, унификация подходов к регулированию и надзору, упорядочивание организации и ведения бухгалтерского учета НФО, построение отчетности на основе единых принципов МСФО;

Сближение с нормами регулирования G20, дальнейшее движение в сторону МСФО, переход на признанные странами «большой двадцатки» электронные форматы отчетности, внедрение регулирования на базе стандартов Solvency II и Базель III;

Создание дорожной карты правительства РФ «Повышение качества регуляторной среды для бизнеса», унификация форматов обмена данными при взаимодействии государства и предпринимателей с учетом международных стандартов.

Планы Банка России

Банк России постоянно занимается вопросами форматов передачи данных. Теперь он начал работы по использованию формата XBRL. По сообщению его пресс-службы, 13 мая совет директоров признал целесообразным участие ЦБ в ассоциации XBRL International в качестве специального члена («юрисдикции»). Было отмечено, что это обеспечит доступ к базе знаний ассоциации, позволит банку определять основные направления развития формата XBRL в России, а также объединить инициативы ЦБ и других заинтересованных ведомств, участников рынка и разработчиков ПО для внедрения единого формата отчетности в стране.

На текущий момент планы и сроки внедрения формата XBRL неизвестны и наиболее вероятно будут определены в течение 2015 г.

Возможности для ИТ-компаний

Общий подход ЦБ РФ к решению проблемы контроля финансовых организаций представляется правильным. Собирать не множество отчетных форм, а данные. Ввести единые стандарты, ориентированные на международные.

Кроме того, единое хранилище отчетных данных в ЦБ позволит значительно автоматизировать процесс контроля. Не надо все время анализировать состояние финансовой организации. Достаточно выставить флажки по критичным показателям и реагировать на конкретное нарушение введенных нормативов.

Получат выгоду и предприятия. Да, до окончательной цели: одна компания - один отчет - одна форма, причем для всех, а не только разных подразделений ЦБ - еще далеко. Но шаги к ней можно только приветствовать. Тем более, что и зарубежные страны движутся в том же направлении.

Появляются новые возможности у ИТ-компаний. Ведь понадобится конвертация данных разработанных ими финансовых программных комплексов в формат XBRL. При этом возможно несколько подходов.

Самый простой - внедрение разметки данных в XBRL-формате на уровне консолидированных данных. То есть делать конвертор для уже существующей консолидированной отчетности.

Второй, более сложный, но более качественный вариант - внедрение разметки данных в XBRL-формате на уровне корпоративных систем участника рынка. То есть писать конвертор для каждой используемой на предприятии системы.

Интересен и облачный вариант, который может быть использован как в первом, так и во втором случае. Посылать данные на конвертацию в облако. И получать уже готовые данные в XBRL-формате. Неплохая идея для стартапов.

Второй вариант открывает и другие возможности. Если в программах разных разработчиков есть модуль XBRL, то не надо писать отдельные интерфейсы между ними. Они сразу начинают понимать друг друга, если есть нужная таксономия. А интеграция данных разных программных комплексов может помочь в разработке программ по оптимизации работы предприятий и создает новые возможности для разработки их внутренних систем корпоративной отчетности.