Взаимосвязь форм бухгалтерской финансовой отчетности. Взаимосвязь финансовой отчетности. Список использованной литературы
Отчетным формам бухгалтерской отчетности присуща логическая и информационная взаимосвязь. Сущность ее состоит во взаимодополнении отчетных форм, разделов и статей. Отдельные разделы (наиболее важные) статьи баланса детализируются в соответствующих формах.
Например, балансовый раздел «Собственный капитал» раскрывается в форме 2 «Отчет о финансовых результатах» и ф4 «Отчет о собственном капитале» и т.д.
Список использованной литературы
Управление денежными потоками - это процесс отслеживания того, сколько денег приходит и выходит из вашего бизнеса. Это поможет вам предсказать, сколько денег будет доступно вашему бизнесу в будущем. Это также помогает вам определить, сколько денег вам нужно для покрытия долгов, например, оплата персонала и поставщиков.
Денежный поток - это термин, используемый для описания изменений в том, сколько денег ваш бизнес имеет от одной точки к другой. Управление денежными потоками отслеживает этот поток и анализирует любые изменения в нем. Это помогает вам выявлять тенденции, готовиться к будущему и решать любые проблемы с вашим денежным потоком.
Логические связи дополняются информационными данными, представленными контрольными соотношениями между отдельными показателями отчетных форм (рис.3).
Кратко взаимосвязь между отчетными формами заключается в следующем:
Собственный капитал по их видам (уставный, резервный, дополнительный и т.д.) находит отражение в балансе (раздел 1 Пассивы), а их движение за отчетный период в отчете о собственном капитале (ф4). В этом отчете показывается увеличение капитала за счет:
Он платит практике управления денежными потоками часто, чтобы убедиться, что у вашего бизнеса достаточно денег, чтобы продолжать работать. Чтобы рассчитать валовую прибыль, возьмите свой общий объем продаж и вычтите стоимость изготовления или продажи вашего продукта.
Что такое заявление о прибылях и убытках?
Общие продажи - стоимость проданных товаров = валовая прибыль. Отчет о прибылях и убытках показывает, сколько вашего бизнеса было потрачено и заработано в течение определенного времени. Это также показывает, принесли ли вы прибыль или потерю за это время. Это показывает, сделал ли ваш бизнес прибыль или убыток за это время - отсюда и название.
– переоценки активов;
Эмиссии акций;
Нераспределенной прибыли и т.д;
а также уменьшения капитала за счет:
Снижении номинальной стоимости акций;
Уменьшении количества акций;
Переоценки активов и др.
2. Долгосрочные обязательства (раздел 2 Пассива) и краткосрочные (3 Пассива) отражаются в балансе на начало и конец отчетного периода, а их расшифровка в форме 5.
Отчет о прибылях и убытках показывает все ваши доходы и расходы. Сюда относятся такие вещи, как заработная плата, реклама, аренда и страхование. Он также покажет ваши доходы от продаж и других форм дохода. Ваша общая прибыль или убыток за выбранный вами период - это то, что вы заработали за минус того, что вы потратили. Если эта сумма является положительной, она называется чистой прибылью. Если это отрицательно, это называется чистым убытком.
На первый взгляд два могут показаться весьма похожими, но есть несколько основных отличий. Бухгалтерия фокусируется на записи и организации финансовых данных. Бухгалтерия обычно состоит из.
- Квитанции и счета, записывающие деловые операции.
- Финансовые отчеты и отчеты, анализирующие эффективность бизнеса.
Рис. 2 Взаимосвязь форм бухгалтерской отчетности
3. Нераспределенная (чистая) прибыль приводится в балансе (раздел 1 Пассива), в отчете о финансовых результатах Ф2 и в отчете о собственном капитале ф4. Согласно документам по бухгалтерскому учету прибыль отчетного года в течение года, следующего за отчетным, присоединяется к нераспределенной прибыли прошлых лет.
При подаче ваших налогов вы можете списывать любые расходы, связанные с управлением вашим бизнесом. Это может включать аренду офиса, оборудование и деловые поездки. Обычный - общий в вашей работе и необходимый - полезный для вашего бизнеса. . Это означает, что покупка камеры - это законный бизнес-счет для фотографа, но не для писателя.
Вы не можете списывать личные расходы, например, продукты. Но если расход частично личный и частично бизнес, вы можете претендовать на бизнес-компонент. Если вы покупаете новый мобильный телефон и используете его для бизнеса в 80% случаев, вы можете вычесть 80% этой стоимости.
Такой порядок устанавливает информационную связь между отчетностью двух сменных периодов (сумма прибыли в разделе пассива совпадает с суммой прибыли в форме 4).
4.Незавершенное производство и долгосрочные финансовые вложения проводятся общей суммой на начало и конец в балансе (раздел 1 актива) и в форме 5 по их видам.
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения по отдельным направлениям использовании показываются в балансе (раздел 1 и 2 активы) и в форме 5. Кроме того в прочном разделе формы 5 акции и облигации отражаются в рыночной (текущей) стоимости.
Независимо от того, что вы списали, убедитесь, что вы храните квитанцию о всех ваших расходах. Налоговые списания могут сэкономить вам сотни долларов в год, но они могут быть сложными. Чистая прибыль - это общая сумма прибыли, которую делает ваш бизнес после вычета расходов.
Чистая прибыль - это хороший способ оценить, насколько выгодным является ваш бизнес. Годовой чистый доход - это ваш чистый доход в течение одного года. Чистая прибыль также называется чистой прибылью и чистой прибылью. Поскольку он находится в последней строке отчета о прибылях и убытках, он также известен как «нижняя строка».
6. Кредиторская задолженность по ее отдельным элементам на начало и на конец отчетного периода отражается в балансе (раздел 3 пассива), а подробная расшифровка ее статей дается в форме 5.
7. Дебиторская задолженность по отдельным статьям на начало и конец отчетного периода отражается в балансе (раздел 2 актив), подробная расшифровка дается в форме 5 и т.д.
Чтобы своевременно получать оплату, важно своевременно отправлять свои счета и нужному человеку. Как вы отправляете счет-фактуру, зависит от. Как вы сделали счет-фактуру, который вы отправляете. . Если вы написали счет вручную, вы можете отправить его клиенту или отправить его лично. Не забудьте написать имя человека, которому вы его отправляете, а не только название компании. Это гарантирует, что счет-фактура попадет в нужное лицо.
Отправьте его как приложение электронной почты, присылайте своему клиенту ссылку на счет-фактуру, которую они могут просматривать в Интернете. Как вы отправляете свой счет, также может зависеть от того, чего хочет или ожидает ваш клиент. Некоторые предприятия могут предпочесть электронные счета-фактуры. Правительственным учреждениям может потребоваться физическая копия их записей.
Конечно, существуют и другие взаимосвязи между показателями форм бухгалтерской отчетности, имеющие более частный характер.
Резюме:
1.Данные, которые проводятся в бухгалтерской отчетности, в основном это «сырые» факты и числа, в результате обработки они становятся информацией. Это сведенья, уменьшающие неопределенность в той области, в которой они относятся и выработать суждения об изучаемом объекте. Данные в результате обработки становятся информацией. Информация сама по себе не существует, существуют лишь данные, из которых можно получить информацию.
Счет-фактура - это документ, который взимает с клиента за товары или услуги, которые вы предоставили. Также называется счет, счет-фактура показывает всю информацию о транзакции. Количество любых товаров или услуг, при условии, что ставка взимает описание транзакции, когда и как клиент должен заплатить. Котировка дает приблизительную стоимость. Счет показывает фактическое время и фактическую стоимость работы или транзакции. Для клиента счет-фактура является «счетом-фактурой покупки». Для поставщика это называется «счет-фактура».
Другая функция счета-фактуры - напомнить вашему клиенту, что они еще не оплатили вас. Крупные компании могут потерять контроль над платежами, если они имеют дело со многими поставщиками сразу. По этой причине счет-фактура показывает вашего клиента, когда он должен заплатить вам. Это называется платежным сроком. Это может быть 7 дней, 14 дней или даже месяц в зависимости от согласованных условий. Его часто пишут как «Чистые 14 дней».
2.Множественность целей организуют, их изменчивость во времени, а также изменчивость их могут оказывать существенное влияние на информационное обеспечение. Все три фактора вместе, каждый по отдельности обуславливают два ключевых момента:
во-первых для различных целей требуется различная информация;
во-вторых, это диктует использовать широкий спектр финансовой, нефинансовой; количественной и качественной, фактической и прогнозной информации. В тоже время вся бухгалтерская отчетность представляет собой данные (кроме форм 5) в данный форме.
Счета-фактуры всегда должны быть точными, описательными и своевременными. Это жизненно важно для поддержания стабильного денежного потока для вашего бизнеса. Резюме представляет собой упрощенную сокращенную версию более длинного документа. Это полезно для бизнес-планов и финансовых отчетов. В бизнес-плане исполнительное резюме содержит цель и цели бизнеса.
Какова цель финансовой отчетности?
Эта информация организована в отчеты, которые показывают финансовое состояние бизнеса. Это также помогает им принимать разумные решения своими деньгами. Цель финансовой отчетности - отслеживать, анализировать и сообщать о доходах вашего бизнеса. Целью этих отчетов является изучение использования ресурсов, денежных потоков, эффективности бизнеса и финансового состояния бизнеса. Это поможет вам и вашим инвесторам принять обоснованные решения о том, как управлять бизнесом.
3.Информационной базой для анализа финансово-экономического состояния организации служит бухгалтерская отчетность – система показателей, характеризующая результаты деятельности организации и отражающая условия ее работы за текущий период.
Баланс является наиболее представительной и основной формой бухгалтерской (финансовой) отчетности и через??? показатели характеризует состояние средств организации на определенную дату, а также источники формирования ресурсов, их использование за определенный период. Структура баланса соответствует основному балансовому уравнению, которое связывает три элемента: собственные средства предприятия (активы), внешние источники средств (обязательства), внутренние источники средств (собственный капитал).
Существуют три основные цели финансовой отчетности. Инвесторы захотят узнать, как реинвестируются деньги в бизнес, и насколько эффективно используется капитал. Финансовая отчетность помогает инвесторам решить, является ли ваш бизнес хорошим местом для их денежных средств. Является ли бизнес прибылью или убытком? Эти ответы важны для понимания - они показывают, насколько хорошо работает ваш бизнес, и может ли он покрывать свои долги и продолжать расти. Анализ активов, обязательств и собственного капитала. Наблюдая за этими изменениями и любыми изменениями в них, вы можете решить, чего ожидать в будущем, и что вы можете изменить сейчас, чтобы подготовиться. Это также показывает наличие ресурсов для будущего роста.
- Предоставьте информацию инвесторам.
- Отслеживайте движение денежных средств.
- Откуда берутся ваши деньги?
4.Анализируя данные приведенные в балансе необходимо принимать во внимание историчность его природы, т.е. в нем фиксирован сложившийся к моменту его составления итоги финансово-хозяйственной деятельности, принцип использования цен приобретения (учетная оценка) и ряд некоторых не финансовых и не количественных факторов таких как: инфляция, НТП, имидж, интеллектуал. и т.д.
Что такое отчет о движении денежных средств?
Подрядчик - это тот, кто не является вашим сотрудником, но который вы наняли для работы за вас. Например, независимый автор, дизайнер или веб-разработчик. Отчет о движении денежных средств - это финансовый отчет, в котором показано, откуда ваши деньги и откуда они идут.
Требования предъявляемые к финансовому учету
На первый взгляд, отчет о движении денежных средств похож на отчет о прибылях и убытках. Но наличные деньги отличаются от дохода - наличные деньги включают только потраченные деньги. Доход включает фиксированные долгосрочные активы, долгосрочные активы и продажи, произведенные в кредит.
5.По данным отчетности, в частности по данным баланса можно рассчитать ряд аналитических показателей (коэффициентов), но все они будут бесполезны, если их не сравнить. Данные, приводимые в балансе в других формах отчетности рассматриваемые изолировано не обеспечивают пространственной и временной сопоставимости.
Определенное финансово-экономическое состояние организации – это результат ее деятельности, но это состояние может быть сформировано путем планирования, фактическое состояние дел отражается в отчетности. Поэтому сопоставление плановых (а не прошлых) и фактических показателей является сердцевиной системы управления. План – это прогноз желаемого состояния, того, что хотим.
Отчеты о движении денежных средств показывают, сможете ли вы покрывать краткосрочные расходы, такие как счета и заработную плату персонала. Это также полезно для инвесторов, поскольку это показывает, насколько хорошо ваш бизнес может приносить деньги.
Бизнес-план должен быть коротким и целенаправленным. Он должен развиваться вместе с вашим бизнесом и помогать вам выявлять слабые стороны, возможности и подводные камни. Хороший бизнес-план также поможет инвесторам понять вашу идею. Чтобы написать бизнес-план, начните с этих пяти пунктов.
Кроме того, сравнение с прошлым периодом является признаком пассивного административного подхода. Предпринимательская деятельность предлагает всегда четкую формулировку целей и тенденций развития с тем, чтобы дать им шанс на осуществление. Поэтому фактические данные необходимо сравнивать с плановыми показателями, т.е. степень достижения целей.
Следует перевести из долгосрочных обязательств в краткосрочные те суммы долговременных кредитов и займов, которые должны быть погашены в наступающем году, включая ссуды, не погашенные в срок
Опишите свою компанию, свой продукт или услугу, которые будут покупать ваш продукт и ваши бизнес-цели. Включите сведения о своей целевой аудитории, такие как возраст, пол, социальный статус, место и профессия. Например, если вы планируете продавать через Интернет, планируйте, как привлечь посетителей на свой сайт. Если вы планируете иметь розничный магазин, подумайте, нужно ли вам нанять персонал. Листинг вашего конкурса показывает, что вы сделали домашнее задание - инвесторы вроде этого. Накладные расходы - например, арендная плата и мощность, если у вас есть офисные помещения или магазин.
- Краткое изложение Это ваша высота лифта.
- Вы продаете потребителям или предприятиям?
- Как вы будете развивать свой бизнес?
- Это также поможет вам понять, что предлагают другие компании на вашем рынке.
6.Отчетным формам бухгалтерской отчетности присуща логическая и информационная взаимосвязь. Сущность логической связи состоит во взаимодополнении отчетных форм, разделов, статей. Логические связи дополняются информационными данными, представленными соотношениями между отдельными показателями отчетных форм. Знание этих контрольных соотношений поможет лучше разобраться в структуре отчетности и проверить правильность ее составления. Зная содержание и взаимосвязь между показателями отчетности можно качественнее проводить анализ финансово-экономического состояния.
Методы анализа финансовой отчетности и формирование аналитического баланса
Это может быть месяц, четверть или год. Ставка удержания - это противоположность вашего истощения клиента или процент оттока. Есть три вещи, которые вам нужно знать, чтобы выработать свою ставку удержания.
- Сколько у вас клиентов в начале периода, который вы измеряете.
- Сколько у вас клиентов в конце этого периода.
- Сколько новых клиентов вы приобрели за этот период.
В качестве примера предположим, что у вас есть. В этом примере 455 ваших первоначальных 500 клиентов, или 91% из них, все еще используют ваш продукт или услугу. Большинство предприятий стремятся к удержанию на уровне 90% или выше. Уровень удержания - это хороший способ оценить, насколько удовлетворены ваши клиенты. Это важно, потому что постоянные клиенты создают больше денег для вашего бизнеса. Кроме того, получение новых клиентов стоит гораздо больше, чем сохранение существующих. Платит следить за темпом сохранения ваших клиентов - счастливые клиенты - это лучший бизнес.
Отчет о прибыли и убытках показывает разницу между доходами и расходами предприятия, из отчета о движении денежных средств менеджер видит величину остатков денег на счетах и в кассе к концу каждого периода, в балансе отражено состояние имущества фирмы на каждую отчетную дату.
Отчет о прибыли составляют в соответствии с принципом начисления, или соответствия. Это означает, что в него включают затраты, которые относятся к данному периоду независимо от того, были они фактически оплачены или нет. Выручку (учитываемую «по отгрузке») тоже показывают независимо от того, поступили деньги за проданный товар или нет. Т.е. отчет о прибыли включает выручку и затраты, относящиеся к данному периоду независимо от фактического движения денежных средств.
Однако фактически между моментами совершения затрат или продаж и поступлением или расходованием денежных средств всегда есть некоторый зазор во времени, несовпадение, разрыв. Это особенно заметно при покупке или продаже в кредит. Заработную плату и налоги тоже начисляют в один период, а уплачивают в другой (например, зарплату за январь выплачивают в феврале, налог на прибыль за январь-март вносят в бюджет в апреле).
Кроме того, в отчете о прибыли учтены в качестве затрат проценты за кредит, но не учтено само получение или возврат кредита. В составе затрат есть амортизация оборудования, но фактического движения денег в связи с амортизацией не происходит, это просто условная запись, сколько нужно отложить на покупку нового оборудования. Расходы на покупку оборудования совершаются единовременно, а списываются на затраты постепенно, в течение многих периодов.
Таким образом, прибыль и фактическое увеличение денежных средств предприятия в каждый отдельный период не совпадают, хотя, конечно, совпадут в интервале времени, равном бесконечности или сроку существования предприятия. А в обычной жизни всегда есть неполученные и неуплаченные долги (дебиторская и кредиторская задолженность), недоамортизированное оборудование, неиспользованные запасы, на приобретение которых тоже были потрачены деньги.
Нередки случаи, когда отчет о прибыли показывает положительную прибыль, а денег у предприятия нет. Это происходит из-за несовпадения времени выполнения хозяйственных операций и времени фактического поступления или выбытия денежных средств. Наиболее частая причина отсутствия денег при наличии прибыли – задолженность клиентов (дебиторов). Другая причина – пополнение запасов, покупка оборудования, выплата дивидендов, другие крупные единовременные расходы.
Бывает и наоборот – по отчету о прибыли у предприятия убытки или очень маленькая прибыль, а денег на расчетном счете значительно больше. Это, конечно, куда более приятная ситуация, если только руководитель предприятия хорошо понимает, что она означает и не склонен к чрезмерным расходам. Большой остаток денежных средств может образоваться при получении кредита, поступлении предоплаты, резервировании денег на уплату налогов или другие предстоящие крупные платежи. Если отчет о прибыли показывает превышение затрат над доходами, то большое количество денег на расчетном счете отнюдь не освобождает от необходимости экономить.
Отчет о движении денежных средств составляют по принципу фактического движения денежных средств, независимо от того, к какому периоду или продукции эти денежные потоки относятся. Он показывает, сколько денег было на начало периода, сколько поступило, сколько истрачено, каков остаток на конец периода.
Баланс – финансовый документ, в котором показан состав имущества предприятия на какую-либо конкретную дату. Чаще всего баланс составляют на конец квартала или года, но полезно делать это и чаще, например, помесячно. Банки ежедневно подводят итоги в виде баланса.
Чаще всего баланс сравнивают с моментальной фотографией, на которой состояние имущества фирмы запечатлено в неподвижном, зафиксированном виде. Баланс относится к определенной дате. В этом его отличие от предыдущих форм, которые относятся не к дате, а к периоду между началом и отчетной датой.
Перечислим, чем основные финансовые документы отличаются друг от друга:
Таблица 2
Сравнение трех основных документов внешней финансовой отчетности
А теперь отметим элементы их взаимосвязи:
При расчете строк баланса, относящихся к основным фондам, для расчета их остаточной стоимости нужно из первоначальной стоимости вычесть износ (накопленную амортизацию). Первоначальная стоимость попадает в баланс из отчета о движении денежных средств, амортизация – из отчета о прибылях и убытках.
Для определения величины дебиторской задолженности (долги покупателей и клиентов нашему предприятию) сравнивают выручку по отчету о прибыли и выручку по отчету о движении денежных средств. Если первое больше второго, значит, еще не все деньги за товар нам отдали, и в активе баланса записывается, сколько еще должны отдать.
В западных традициях принято считать дебиторскую задолженность почти такими же деньгами, как и средства на расчетном счете. В России, где некрасивой, но очень распространенной практикой стали длительные задержки платежей, это было бы опрометчиво. Полезно даже выделять для себя в балансе отдельно суммы просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, чтобы не обманываться насчет того, сколько денег может быть у фирмы в ближайшее время.
Если выручка по отчету о движении денежных средств больше выручки по отчету о прибыли, значит, за часть продукции мы получили деньги вперед, и сами теперь должны (продукцию на определенную сумму) своим клиентам. Так может появиться кредиторская задолженность перед клиентами, которую наряду с другими видами кредиторской задолженности отражают в пассиве баланса.
Кредиторская задолженность по зарплате и налогам появляется в балансе как разница между суммами, обозначенными в отчете о прибыли и в отчете о движении денежных средств. Обе эти формы составляют «за период», но по разным принципам. Цифры в них различаются из-за несовпадения по времени самой хозяйственной операции, синхронно с которой происходит «начисление» в отчете о прибыли, и фактического движения денежных средств. Величина этих расхождений, обнаруженная на определенную дату, образует разного рода задолженности и запасы, которые тоже являются составными частями имущества предприятия и представлены в балансе.
Полное представление о результатах деятельности предприятия дают все три формы вместе, каждая освещает положение фирмы с несколько иной точки зрения. Если ориентироваться на цели финансового менеджмента, перечисленные в разделе 1.3, то можно сказать, что отчет о движении денежных средств (вместе с суммой кредиторской задолженности из баланса) показывает, насколько хорошо достигается цель поддержания платежеспособности предприятия, отчет о прибыли говорит о прибыльности избранного бизнеса, а изменения, заметные при сравнении балансов на ряд последовательных дат позволяют судить о том, достигается ли цель увеличения стоимости имущества компании и средств акционеров.
Отчетные формы содержат данные о прошлых результатах, тогда как менеджмент имеет дело с планированием будущих результатов и определением способов их достижения. Поэтому одним из рабочих инструментов в финансовом менеджменте является определение прогнозируемых величин прибыли, потоков и остатка денежных средств, величины имущества в разрезе строк баланса. Для разработки таких прогнозов используется та же форма и та же логика построения, что и для отчетных форм. В дальнейшем это облегчает сравнение фактически достигнутых результатов с запланированными.
Формы трех основных финансовых документов могут быть использованы при исследовании возможных результатов не только для деятельности предприятия в целом, но и для отдельных проектов или подразделений.
В любом случае использование трех перечисленных финансовых форм – это взгляд на предприятие или проект с трех сторон, это объемная картина вместо плоской, глубина, перспектива, целостность понимания.