Нюансы: восстановление амортизационной премии
Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, у которых на балансе есть транспортные средства. Регистрация транспортного средства в 1С 8.3 позволяет автоматически рассчитывать транспортный налог. Как автоматизировать начисление транспортного налога, и какие проводки при этом сформирует 1С 8.3 читайте далее.
Шаг 1. Отразите в 1С 8.3 поступление и ввод в эксплуатацию транспортного средства
Если вы купили транспортное средство, то сначала нужно оформить его поступление. Для этого зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2). Откроется окно для оформления поступления.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Основные средства» (4). Откроется форма для оформления покупки ОС.
В документе покупки в верхней части укажите реквизиты покупателя, поставщика, номер накладной, номер договора. В товарной части накладной добавьте купленное основное средство (5) и укажите его стоимость (6). Также необходимо заполнить все данные в карточке основного средства, в том числе срок полезного использования. Подробно об оформлении поступления основных средств в 1С 8.3 . Для отражения поступления автомобиля в учете нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). Теперь покупка отражена по дебету счета 01 «Основные средства».
При оприходовании транспортного средства вы указали данные для начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Теперь при закрытии месяца по этому основному средству автоматически будет начисляться амортизация. Но для начисления транспортного налога этого недостаточно. В следующих шагах читайте, как зарегистрировать транспортное средство для автоматизации начисления транспортного налога.
Шаг 2. Зарегистрируйте в 1С 8.3 автомобиль
Зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на ссылку «Транспортный налог» (2). Откроется окно настроек по налогу.
В окне регистраций нажмите кнопку «Создать» (4) и кликните на ссылку «Регистрация» (5). Откроется окно «Регистрация транспортного средства».
В окне регистрации заполните поля:
- «Основное средство» (6). Выберете из справочника основное средство;
- «Дата» (7). Укажите дату регистрации;
- «Организация» (8). Укажите свою организацию;
- «Постановка на учет» (9). Выберете одно из двух значений: «По месту нахождения организации» или «В другом налоговом органе»;
- «Код вида ТС» (10). Выберете из справочника нужный код;
- «Идентификационный номер (VIN)» (11). Укажите ВИН вашего автомобиля;
- «Марка» (12). Укажите марку транспорта;
- «Регистрационный знак» (13). Укажите государственный номер;
- «Мощность двигателя» (14). Укажите мощность двигателя и единицу его измерения;
- «Экологический класс» (15). Выберете из справочника класс автомобиля;
- «Налоговая ставка» (16). Выберете налоговую ставку, установленную в вашем регионе.
Для сохранения данных по регистрации нажмите кнопку «Записать и закрыть» (17).
Шаг 3. Настройте в 1С 8.3 способ отражения расходов для транспортного налога
В окне настроек транспортного налога (Шаг 2) кликните на ссылку «Способы отражения расходов» (1).
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (2). Откроется настройка способов отражения транспортного налога. В ней выберете основное средство (3), свою организацию (4) и счет начисления налога (5). Если для начисления вы выбрали счет «20» (Основное производство), то также укажите номенклатурную группу (6), на которую будут списываться расходы. Далее выберете статью затрат (7). Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (8). Теперь декларация по транспортному налогу и бухгалтерские проводки по его начислению будут формироваться автоматически.
Шаг 4. Проверьте в 1С 8.3 расчет транспортного налога
Транспортный налог начисляется один раз в год, в декабре месяце. В 1С 8.3 есть специальная регламентная операция, которая автоматически рассчитывает налог и делает проводки по его начислению. В предыдущих шагах этой статьи мы делали настройки для этой операции. Для проверки расчета транспортного налога зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Закрытие месяца» (2).
В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), выберете период «Декабрь» (4). Далее последовательно нажмите на ссылки «Расчет транспортного налога» (5) и «Выполнить операцию» (6). Расчет выполнен.
Чтобы посмотреть расчет налога нажмите на ссылку «Расчет….» (7) и выберете «Расчет транспортного налога» (8). Откроется справка-расчет по налогу.
В справке мы видим, что по автомобилю (9) начислен транспортный налог (10) в соответствии с налоговой базой (11), ставкой (12) и специальным коэффициентом (13). Этот коэффициент считается так: число полных месяцев работы автомобиля в отчетном периоде делится на 12.
Шаг 5. Проверьте проводки по начисление транспортного налога в 1С 8.3
Чтобы проверить проводки по этому расчету последовательно нажмите на ссылки «Расчет….» (1) и «Показать проводки» (2). Откроется окно проводок.
В окне проводок мы видим, что транспортный налог начислен по дебету счета «20.01» (3).
Конфигурация: 1С:Бухгалтерия
Версия конфигурации: 3.0.54.20
Дата публикации: 24.11.2017
В многих организациях сталкиваются с необходимостью учитывать на балансе предприятия приобретенные автомобили и технику. А так же расчет транспортного налога в программе 1С. Для того что бы рассчитывать транспортный налог необходимо поставить на баланс транспортное средство и произвести его регистрацию.
Заходим в Справочники - Транспортный налог .
Следующим шагом будет настройка будет указание Порядка уплаты и Способ отражения расходов по учету транспортного налога 1С.
Способ отражение расходов транспортного налога.
Порядок уплаты транспортного налога, если в вашем регионе предусмотрены Авансовые платежи по транспортному налогу, то выбираем эту функцию и вводим дату уплаты.
Услуги брокеров уже тесно вошли в нашу жизнь, выбор надежного брокера не составит труда, если вы ознакомитесь с Bworld и проанализировать специфику работы этого брокера.
Следующим шагом, будет поступление транспортного средства. Документ с видом операции Поступление оборудования . А вид номенклатуры должен быть Оборудование (объекты основных средств).
Следующим шагом будет принятие к учету основного средства.
Заполняя документ принятие к учету ОС заполняем следующие строки:
1. Вид операции: Оборудование
2. Событие ОС: Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
3. МОЛ - Материально ответственное лицо
На вкладке Внеоборотный актив:
1.Способ поступления: Приобретение за плату
2. Оборудование - это оборудование из справочника Номенклатура
3. Счет учета: 08.04.1
Переходим на закладку Основное средство .
При добавлении Основного средства мы добавляем Заполняем Наименование, далее переходим к учетной информации, обязательно заполняем Код по ОКОФ и Амортизационную группу . Коды ОКОФ не вводятся вручную их надо загружать в программу из отдельного файла. Далее нажимаем на кнопку Поставить на учет !
Заполняем карточку транспортного средства Обратите внимание что налоговая ставка будет автоматически заполнена, при верном указании ОКТМО и Налогового органа.
Возвращаемся к заполнению документа Принятие к учету ОС(транспортного средства). Начинаем заполнять раздел Бухгалтерский учет.
Следующая закладка Налоговый учет. Указываем срок полезного использования и выбираем начисление амортизации.
Теперь переходим к процедуре Расчета транспортного налога в 1С. Расчет производится операцией Закрытия месяца . После выполнения закрытия месяца программа рассчитает сумму налога.
В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2" предусмотрено формирование и автозаполнение налоговой декларации по транспортному налогу.
Для начала рассмотрим механизм постановки на учет ТС. Для заполнения годовой декларации по транспортному налогу необходимо внести данные о ТС в регистр сведений "Регистрация транспортного средства".
1.Сведения в регистр "Регистрация транспортных средств" можно вводить непосредственно в карточке ОС (элементе справочника "Основные средства, НМА, НПА", раздел "Основные средства, НМА, НПА", команда панели навигации "Список основных средств, НМА, НПА"), добавляя записи в регистр сведений "Регистрация транспортного средства". Одноименная команда для перехода в регистр расположена на панели навигации формы элемента справочника ОС.
2. Регистрация транспортного средства
2.1 Для регистрации транспортного средства в карточке ОС в форме "Регистрация транспортного средства" по кнопке "Создать" следует ввести новую запись.
Вид записи – Регистрация;
Дата регистрации - следует указать дату государственной регистрации транспортного средства согласно документу о государственной регистрации или дату внесения изменений данных, не требующих снятия с учета и повторной регистрации транспортного средства.
Организация - учреждение, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Основное средство - транспортное средство.
2.2 В разделе "Постановка на учет в налоговом органе" с помощью переключателя следует указать, где транспортное средство поставлено на учет:
По месту нахождения организации - если транспортное средство зарегистрировано по месту учета учреждения. По таким транспортным средствам при заполнении декларации будут автоматически указываться КПП и ОКАТО (с 01.01.2014 ОКТМО) учреждения, указанные в карточке учреждения в справочнике "Организации".
В другом налоговом органе - если транспортное средство зарегистрировано вне места нахождения организации. При выборе этого варианта следует указать налоговый орган, где произведена постановка на учет, и код по ОКАТО (с 01.01.2014 ОКТМО) территории, где зарегистрировано транспортное средство, выбором из справочника "Регистрация в налоговом органе". По таким транспортным средствам при заполнении декларации будет использоваться КПП и коды по ОКАТО (с 01.01.2014 ОКТМО), указанные в сведениях о регистрации в другой ИФНС.
2.3 В разделе "Транспортный налог" указываются:
Код вида ТС - код вида транспортного средства из предложенного перечня. При выборе строки "Другие коды видов ТС..." открывается полный список кодов.
Мощность двигателя указывается в лошадиных силах (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, за исключением реактивных);
Сила тяги указывается в килограммах силы (в отношении транспортных средств с реактивными двигателями);
Валовая вместимость указывается в брутто-регистровых тоннах (в отношении транспортных средств, для которых измеряется валовая вместимость);
для прочих транспортных средств, не имеющих двигателей, единица транспортного средства указывается в штуках.
Если необходимо, то также заполняем налоговую льготу. Щелчком мыши на значении реквизита "Налоговая льгота" открывается одноименная форма.
Вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя.
Если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения, переключатель следует установить в положение "Освобождение от налогообложения" и указать код льготы 20210 и основание для использования льготы.
3. После выполненных действий появляется запись о регистрации ТС
4. Для заполнения декларации по транспортному налогу необходимо также заполнить вкладку «Индивидуальные характеристики» - «Для транспортных средств». Заполняем:
Знак госрегистрации транспортного средства - государственный регистрационный знак транспортного средства;
Идентификационный номер (VIN) - идентификационный номер транспортного средства (VIN) согласно документу о государственной регистрации;
Марка транспортного средства - марка и модель согласно документу о государственной регистрации;
Экологический класс - экологический класс транспортного средства указывается, если законом субъекта Российской Федерации по транспортному средству установлены дифференцированные ставки налога в зависимости от экологического класса транспортного средства.
5. Снятие с регистрационного учета
При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений "Регистрация транспортных средств" необходимо добавить запись с видом операции "Снятие с регистрационного учета". Для этого в карточке основного средства в форме "Регистрация транспортного средства" по кнопке "Создать" следует ввести новую запись, выбрав вид записи "Снятие с регистрационного учета".
После снятия увидим следующую запись:
6. Заполнение декларации по транспортному налогу - формирование отчета "Транспортный налог (годовая декларация)"
После того, как сведения о транспортных средствах введены правильно и в полном объеме, эти сведения будут учтены при автозаполнении декларации по транспортному налогу.
7 . После открытия формы декларации нажимаем кнопку «Заполнить».
Для заполнения 1 раздела нажимаем кнопку «Заполнить раздел 1 по данным раздела 2».
Транспортный налог – это региональный налог, который регулируется главой 28 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Периодом по налогу является календарный год. Заполнение декларации по транспортному налогу происходит ежегодно.Декларацию за 2012 год необходимо сдать в налоговую инспекцию до 01 февраля 2013 года.
Ее форма утверждена Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.
Напоминаю, что плательщиками транспортного налога являются все предприятия и ИП, независимо от их системы налогообложения, в случае, если у них во владении есть транспортные средства. Хотя для сельскохозяйственных предприятий имеются некоторые льготы.
Объектами обложения по транспортному налогу являются автомобили (легковые и грузовые) мотоциклы, автобусы, машины на гусеничном и пневматическом ходу, вертолеты, самолеты и др.
В программе 1С: Бухгалтерия 8, ред. 2.0 заполнение декларации по транспортному налогу можно осуществлять автоматически, при условии, что в справочнике «Регистрация транспортных средств» внесены данные о транспортном средстве и параметрах для расчета налога. О том, как это сделать я рассказывала в .
Для формирования декларации заходим в верхнее меню «Отчеты» и выбираем пункт «Регламентированная отчетность».
Слева, в списке видов отчетов, выбираем пункт «Транспортный налог (годовая декларация). Это и есть нужная нам форма, так как с 2011 года налоговые расчеты по авансовым платежам не сдаются, а сдается только декларация за год.
В открывшемся окне выбираем организацию, год, за который формируется декларация (в нашем примере 2012) и нажимаем на кнопку «ОК».
Декларация заполняется автоматически, нажатием на кнопку «Заполнить». После этого будет заполнен раздел 2 по данным из справочника «Регистрация транспортных средств». Если у вас на балансе числится несколько транспортных средств, то для каждого будет сформирован отдельный лист.
Данные из раздела 2 перенесутся в раздел 1. Заполнение декларации по транспортному налогу почти завершено, осталось только указать суммы авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы в отдельности. После этого будет рассчитана сумма налога, исчисленного к уплате.
Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, имеющие на балансе транспортные средства, регистрация которых в 1С 8.3 позволяет бухгалтеру автоматически рассчитывать соответствующий налог. Но для этого предварительно надо сделать некоторые настройки.
Постановка на баланс транспортного средства
Отразим приобретение транспортного средства. Для основных средств, не требующих монтажа, можно воспользоваться документом «Поступление основных средств», который служит для одновременного отражения поступления и принятия к учету основных средств (ОС). Документ находится в разделе «ОС и НМА» – группа документов «Поступление основных средства», гиперссылка «Поступление основных средств».
Рис.1 Окно программы 1С: Бухгалтерия 8.3 – раздел ОС и НМА
Рассмотрим пример. ООО «Элита» приобрела легковой автомобиль Wolkswagen Polo стоимостью 829900 руб. у поставщика «Ключавто». Отразим в программе поступление автомобиля. Создадим документ «Поступление основных средств» (кнопка «Создать» в журнале документов).
Рис.2 Создание документа «Поступление основных средств»
Далее заполним форму необходимыми данными, указав контрагента, договор, материально ответственное лицо. Обратите внимание на поле «Способ отражения затрат». В нашем случае мы укажем счет 26 «Общехозяйственные расходы», т.к. автомобиль предназначен для административных нужд. В случае, когда транспортное средство связано с производством продукции, вспомогательным производством или торговой деятельностью, то указываются другие счета затрат (например, счет 25 «Общепроизводственные расходы», 23 «Вспомогательное производство», 44 «Издержки обращения»). Обязательно указываем группу учета ОС – «Транспортные средства».
Рис.3 Форма документа «Поступление основных средств»
В табличной части указывается наименование транспортного средства, для чего занесем его в справочник.
Рис.4 Справочник ОС – создание объекта ОС
Рис.5 Карточка ОС
Обратите внимание, что для формирования инвентарной карточки и дальнейшего начисления амортизации необходимо заполнить все поля карточки ОС ниже – изготовитель, заводской номер, регистрационный номер и так же классификатор по ОКОФ, определяющий амортизационную группу.
Рис.6 Карточка ОС – заполнение сведений для инвентарной карточки, бухгалтерского учета и классификаторы
Рис.7 Выбор кода по ОКОФ
При проведении документа сформировались проводки, и наш автомобиль поставлен на баланс.
Рис.8 Журнал документов «Поступление ОС» – панель инструментов, кнопка «Показать проводки и другие движения документа»
Рис.9 Отчет о движении поступления
Рассмотрим расчет транспортного налога по шагам
Первый шаг в настройке – зарегистрируем наше средство. Для этого идем в «Справочники», пункт «Налоги».
Рис.10 Меню «Налоги»
В соответствующем разделе предусмотрены пункты – «Регистрация ТС», «Порядок уплаты», «Ставки», «Способы отражения расходов».
Рис.11 Пункты меню
По сути, регистрация представляет собой ввод в форму всех данных автомобиля, в которой указывается марка, номер, объем двигателя, экологический класс.
Определить принадлежность к экологическому классу можно по ПТС автомобиля, там должна быть отметка, указывающая на стандарт.
Исходя из этих данных, определяется налоговая ставка для вашего региона.
Рис.12 Карточка регистрации
Рис.13 Ставки налога по месту регистрации ТС
Рис.14 Журнал регистрации ТС
Для отражения налоговых расходов в журнале «Способы отражения», в открывшемся окне, по кнопке «Создать» задаем необходимые параметры. При этом можно задать для всех транспортных средств одну настройку или отразить для каждого индивидуальную статью расходов, что актуально, когда у организации ведется учет по разным подразделениям.
Рис.15 Окно настроек
Если планируется производить авансовые налоговые платежи, то заполняем «Порядок уплаты».
Рис.16 Порядок уплаты
После этих простых настроек, как налоговая декларация, так и проводки будут формироваться автоматом системой при закрытии месяца один раз в год, в декабре.
Начисление транспортного налога
Проведем документ «Закрытие месяца» декабрем. Этот документ находится в меню «Операции».
Рис.17 Закрытие месяца
Для проверки начисления налога, установим в документе месяц «Декабрь» и выполним только одну операцию – «Начисление транспортного налога», чтобы не нарушать последовательность других операций.
Рис.18 Расчет налога при закрытии периода
После проведения документа, нажав на гиперссылку «Расчет транспортного налога», можно посмотреть бухгалтерские проводки и сам расчет.
Рис.19 Выбор действий операции расчета
Рис.20 Бухгалтерские проводки, сформированные в результате расчета
Рис.21 Расшифровка расчета
Здесь же можно получить справку-расчет по налогу и вывести ее на печать.
Рис.22 Справка-расчет
Объем налога просчитывается из налоговой базы и ставки налога. В качестве первой берем мощность двигателя, в нашем примере – 105 л/с, при этом ставка – 25 руб. Получаем: 105 х 25 = 2625 руб. за год. Т.к. мы приобрели автомобиль в 4 квартале, то в расчете сумма стоит только за квартал и применен коэффициент 0,25.
Изменив (для примера) дату приобретения автомобиля и дату его регистрации на июль месяц, т.е. 3 квартал, видим, что в расчете применяется коэффициент 0,5, т.е. расчет производится за два квартала и сумма налога соответственно составила 1313 руб.
Рис.23 Справка-расчет транспортного налога
Сформируем декларацию и отправим ее в налоговую. Декларация доступна в меню «Отчеты» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты». Жмем «Создать» и выбираем нужную декларацию. В нашем примере – «Декларация по транспортному налогу (годовая)», и формируем бланк.
Рис.24 Создание декларации
Рис.25 Создание декларации
Нажав кнопку «Заполнить», проверяем данные в декларации. В Разделе 2 отдельно на страницах отражены данные расчета отдельно по каждому транспортному средству. Так, мы видим данные по расчету налога на наше транспортное средство (с учетом изменений даты).
